ign="justify"> Джерело капіталаНалічіе коштів, тис. руб.Структура засобів,% станом на 01.01.14 р.по станом на 01.01.15 г.ізмененіепо станом на 01.01.14 р.по станом на 01.01.15 г.ізмененіеСобственний капітал1472215276 + 55480,975,3-5,6Заемний капітал34675009 + 154219,124,7 + 5,6Ітого1818920285 + 2096100100- Примітка. Джерело: бухгалтерський баланс ТОВ «Пентаграм» станом на 01.01.2015 р
З таблиці 2.3. видно, що у ТОВ «Пентаграм» основну питому вагу в джерелах формування активів становить власний капітал як станом на 01.01.14 так і станом на 01.01.15 р, його величина зросла на 554 тис. руб., що можна розглядати як позитивну тенденцію, оскільки зростає незалежність від зовнішніх інвесторів.
Позиковий капітал станом на 01.01.15 р збільшився на тисячі п'ятсот сорок два тис.рублей. Залучення позикових капіталів в оборот підприємства - явище нормальне, яка сприятиме фінансовому стану ТОВ «Пентаграм», але за умови, що ці кошти не заморожуються на тривалий час в обороті і своєчасно повертаються. В іншому випадку виникає прострочена кредиторська заборгованість, що в кінцевому підсумку призводить до виплати штрафів і погіршення фінансового становища.
За результатами аналізу наявності, складу і структури джерел коштів ТОВ «Пентаграм» потрібно зазначити, що станом на 01.01.15 рік на підприємстві відбулося зниження власного капіталу, і одночасно збільшилася частка позикових коштів, у якій переважає кредиторська заборгованість.
2.2 Аналіз платоспроможності та ліквідності ТОВ «Пентаграм»
Ліквідність ототожнюється з платоспроможністю організації. Під платоспроможністю організації розуміють її готовність погасити короткострокову заборгованість своїми засобами. Розрізняють три показники платоспроможності: коефіцієнт абсолютної (термінової) ліквідності, проміжний коефіцієнт покриття і загальний коефіцієнт покриття (коефіцієнт поточної платоспроможності).
При обчисленні всіх цих показників використовують загальний знаменник короткострокові зобов'язання. Обчислюються вони як сукупна величина короткострокових позикових коштів, кредиторської заборгованості, розрахунків по дивідендах і інших короткострокових пасивів. На ТОВ «Пентаграм» короткострокові зобов'язання склали станом на 01.01.2014 р 3467 тис. Рублів, а станом на 01.01.2015 р - 5009 тис. Руб.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності ?? счисляется відношенням коштів і короткострокових фінансових вкладень до короткострокових зобов'язань.
На ТОВ «Пентаграм» цей показник склав станом на 01.01.2014 г 0,09 (309: 3467), а за станом на 01.01.2015 г 0,02 (99: 5009).
Проміжний коефіцієнт покриття визначають як частка від ділення сукупної суми грошових коштів, короткострокових фінансових вкладень і короткострокової дебіторської заборгованості на короткострокові зобов'язання. У ТОВ «Пентаграм» за станом на 01.01.2014 г 0,44 (309 + 609: 3467), а станом на 01.01.2015 г 0,24 (99 + 1 125: 5 009).
Загальний коефіцієнт покриття (коефіцієнт поточної ліквідності) обчислюють відношенням сукупної величини оборотних активів до короткострокових зобов'язань.
У ТОВ «Пентаграм» цей показник склав станом на 01.01.2014 г 2,31 (+8008: 3467), а станом на 01.01.2015 г 2,02 (10125: 5 009).
Для визначення структури балансу необхідно розрахувати коефіцієнти забезпеченості власними коштами і коефіцієнт поточної ліквідності.
Коефіцієнт забезпеченості власними коштами визначається діленням власного оборотного капіталу до загальної суми оборотних активів.
У ТОВ «Пентаграм» цей показник склав станом на 01.01.2014 г - 0,567 (14722-10181/8008), а за станом на 01.01.2015 г - 0,509 (15276-10090/10195).
Зведемо перераховані вище коефіцієнти для ТОВ «Пентаграм» в таблицю (таблиця 2.4.).
Таблиця 2.4 Оцінка ліквідності ТОВ «Пентаграм» за 2013-2014 р.
ПоказателіПеріодОтклоненіе (+/-) Норм. коеф.По станом на 01.01.14 р.по станом на 01.01.15 г.12345Коеффіціент абсолютної ліквідності0,090,02-0,07? 0,1Промежуточний коефіцієнт покритія0,440,24-0,20,7-1Коеффіціент поточної ліквідності2,312,02-0,29Не менш 2Коеффіціент забезпеченості власними оборотними средствамі0,5670,509-0,0580,3
З таблиці 2.4. видно, що коефіцієнт абсолютної ліквідності був нижче норми як станом на 01.01.14 г, так і станом на 01.01.15 р, що говорить про неплатоспроможності підприємства в частині вільних грошових коштів.
Коефіцієнт швидкої ліквідності також як станом на 01.01.14 г, так і станом на 01.01.15. був нижче нормативного значення, за цим показником підприємство також можна визнат...
