3783,25-341,246-3,57-808,624-6,82-73,01вне бюджету- - 28,9050,30 + 28,905 + 0,30-Фінансовий результат учрежденія14851,784103,259863,932103,27-4987 , 852 + 0,0266,42в т.ч. по бюджету14851,784103,259779,886102,39-5071,898-0,8665,85вне бюджету- - 84,0460,88 + 84,046 + 0,88-Баланс14384,405100,009551,591100-4832,814-66,40в т.ч. по бюджету14384,405100,009438,64098,82-4945,765-1,1865,62вне бюджету- - 112,9511,18 + 112,951 + 1,18 -
За даними таблиці 2.1.2 можна зробити висновок про те, що валюта балансу БО «Когалимского професійного училища - 9» зменшилася на суму 4832,814 тис. рублів, що є негативною тенденцією. На зменшення валюти балансу вплинуло зменшення як нефінансових активів (на суму 4668,365 тис. Рублів), так і зменшення фінансового результату (на суму 4987,852 тис. Рублів). Фінансові активи також чинять негативний вплив на валюту балансу, так як за цим показником в 2009 році відбулося зменшення на суму 164,467 тис. Рублів.
За всіма показниками частка позабюджетних коштів значно нижче частки бюджетних коштів, отже, училище неактивно веде підприємницьку діяльність, що знижує його фінансову стійкість.
Також за даними таблиці 3 видно, що не малу частку в загальній чисельності показників займають нефінансові активи, цей показник у звітному періоді нижче, ніж у попередньому. Показник фінансових активів у звітному періоді набагато був знижений, про що свідчать великі виплати за виданими авансами за інші послуги, за бюджетними коштами, а з позабюджетних коштів збільшено видатки з дебіторами за доходами від ринкових продажів, робіт, послуг. Показник фінансового результату за звітний період у порівнянні з попереднім роком знизився.
Негативною тенденцією є різке зростання зобов'язань. Особливо різко даний показник збільшився з позабюджетних коштів. Також негативною тенденцією є зменшення фінансових активів, при чому на кінець 2009 року з позабюджетних коштів спостерігається їх нестача у розмірі 120,386 тис. Рублів.
У цілому по аналізованому БО «Когалимское професійне уч?? ліщу - 9 »можна зробити висновок про те, що на кінець 2009 року фінансовий стан стійке, діяльність училища ефективна, але спостерігається зниження ділової активності.
3. Аналіз доходів і витрат БО «Когалимского професійного училища - 9»
У бюджетних установах аналіз витрат та складання звітності здійснюється в розрізі показників кошторису. Змістом аналізу виконання кошторисів витрат є оцінка ефективності використання виділених установі фінансових ресурсів, виявлення відхилень фактичних витрат від кошторисних призначень, а також кількісна оцінка впливу факторів, що викликали ці відхилення.
Основними завданнями аналізу виконання кошторисів витрат є:
- вивчення дотримання кошторисних призначень в цілому, а також у розрізі окремих статей і економічних елементів витрат;
- вивчення складу і структури витрат;
- оцінка причин, що викликали відхилення фактичних витрат від передбачених у кошторисах;
- виявлення резервів підвищення ефективності використання ресурсів;
- обгрунтування заходів, спрямованих на підвищення ефективності управління бюджетними коштами.
Особливістю аналізу фінансування є оцінка повноти використання установою виділених на рік бюджетних коштів. Такий аналіз дозволяє зіставити суми фактично виділених коштів з касовими видатками, виробленими бюджетною установою за звітний період. Розрахунки виконуються як в цілому по кошторису, так і за окремими статтями бюджетної класифікації видатків та для того, щоб їх проаналізувати, відобразимо їх у таблиці 4 і в таблиці 5. Дані для аналізу беруться з Додатка 2. У таблиці 4 відобразимо виконання бюджету за 2008 рік, а в таблиці 5 відобразимо виконання бюджету за 2009 рік.
Таблиця 4. Аналіз повноти використання бюджетних коштів за 2008 рік
Найменування статьіПрофінансіровано на звітний період, тис. руб.Кассовие витрати, тис. руб.% виконання бюджетаРезультат: економія (+), перевитрата (-) Заробітна плата у тому числі: 25320 00025 320 000 100, 00Прочіе виплати1 337 +3001 337 3001000Начісленія на виплати з оплати труда5 255 0005 128 455,4197,59 + 126 544,59Услугі связі219 000219 000100,00Транспортние услугі120 000120 000100,00Коммунальние послуги1 877 0001 876 897,0399,9+ 102,97Арендная плата за користування імуществом1 730 000,01 730 000,0100,00Работи, послуги з утримання майна1 867 0001 867 000100,00Прочіе роботи, послуги1 130 0001 117 511,1198,9 + 12 488,89Соціальное обеспеченіе1 201 0001 201 0001000Прочіе расходи3 294 +0003 294 0001000Поступленіе нефінансових актівов5 248 0005 187 37598,8 + 60 625,00 ВСЬОГО РАСХОДОВ48 5...
