p>
6. Сума ПДФО за тек місяць = Податкова база * 13%.
7. сума ПДФО з початку податкового періоду = сумі ПДФО за тек місяць за січень + лютого Г° до цієї суми + за березень і т.д.
8. З/п за листопад до виплати: 4800-364 = 4436р. , Податок 364 р. <В
Завдання № 2
Розрахуйте податок на майно організації за 1-ий квартал на підставі наступних даних:
1. Вартість майна за балансом на 1.01 3400000 крб.
2. Сума щомісячної амортизації 11000 руб.
3. Придбано і введено в експлуатацію об'єкт основних засобів 21 лютого (термін корисного використання 10 років) 450000 руб. br/>
Рішення:
1. Ст-ть им-ва на 01.01. = 3400000 крб. p> 2. Амортизація за Січень = 11000 руб.
3. Ст-ть им-ва на 01.02 = 3400000 - 11000 = 3389000 крб. p> 4. амортизація за Лютий 11000 руб.
5. Надходження ОС 450000 руб. p> 6. Ст-ть им-ва на 01.03 = 33890000 - 11000 + 450000 = 3828000 крб. p> 7. Амортизація за березень = 11000 + (450000/10 років/12 міс.) = 14750 руб. p> Амортизація нового засоби
8. Ст-ть им-ва на 01,04 = 3828000 - 14750 = 3813250 крб. p> 9. СР ст-ть им-ва за 1 квартал = (3400000/2) + 3389000 + 3828000 + 3813250/2 = 3607875 руб 3
10. Податок на ім-во за 1 квартал (4 кварталу в році) = (3607875 * 2,2% (податок на ім-во ст.380 НК РФ))/4 = 19843,31 руб. p> Задача № 3
Підприємство за звітний період мало наступні показники:
1) Реалізувало продукції - на суму 246000руб.
2) Реалізувало товарів на суму - 168000руб., які були закуплені за 132000руб.
3) Придбано і оплачені матеріали на суму 66000руб.
4) Спожиті і оплачені послуги виробничого характеру на суму 42000руб.
Знайти суму ПДВ, підлягає внесенню до бюджету.
Рішення
1. 246000: 118 * 100 * 18% = 37545 руб. (ПДВ з реализ)
2. 168000: 118 * 100 * 18% = 25627 руб. (ПДВ з реализ)
3. 132000: 118 * 100 * 18% = 20135 руб. (ПДВ приобр)
4. 66000: 110 * 100 * 10% = 6000 руб. (ПДВ приобр)
5. 42000: 118 * 100 * 18% = 6406 руб. (ПДВ приобр)
6. ПДВ до сплати = ПДВ з реал. - ПДВ прид. = (37545 +25627) - (20135 +6000 +6406) = 3254 руб. p> Задача № 4
Підприємство за звітний квартал мало наступні показники.
1) Виручка від реалізації продукції (ПДВ в т.ч.) - 432000руб., витрати - 360000руб.
2) Виручка від реалізації товарів (ПДВ в т.ч.) - 288000руб., вартість закупівлі - 216000руб.
3) Отримано відсотки за цінних паперів - 23000 руб.
4) Пільги - 23000 руб.
5) Сплачено авансів - 18000 руб. p> Знайти суму податку на прибуток, що підлягає внесенню до бюджету або поверненню з бюджету.
Рішення:
Податкова ставка встановлюється у розмірі 20 відсотків, за винятком випадків, передбачених пунктами 2-5 цієї статті. При цьому: (В ред. Федерального закону від 26.11.2008 № 224-ФЗ),
сума податку, обчислена за податковою ставкою у розмірі 2 відсотків, зараховується до федерального бюджету; (В ред. Федерального закону від 30.12.2008 № З05-ФЗ)
сума податку, обчислена за податковою ставкою у розмірі 18 відсотків, зараховується до бюджетів суб'єктів Російської Федерації. (В ред. Федерального закону від ЗО.12.2008 № З05-ФЗ)
1. Доходи за звичайних видах діяльності
Виручка від продажу товарів, продукції, робіт, послуг (за мінусом ПДВ).
(432000 + 288000)/118 * 100 = 610169руб. p> 2. Собівартість проданих товарів, продукції, робіт, послуг (за мінусом ПДВ)
(360000 + 216000)/118 * 100 = 488136руб. p> 3. Валова прибуток.
610169 - 488136 = 122033 руб.
4. Інші витрати і доходи.
Відсотки до отримання - 23000руб. p> Інші витрати - 23000руб. p> 5. Прибуток (Збиток) до оподаткування
122033 + 23000 - 23000 = 122033руб. p> 6. Податок на прибуток 20%
122033 * 0,2 = 24407
7. Сплачено авансів 18000.
8. РАЗОМ сума, що підлягає внесенню до бюджету
24407 - 18000 = 6407 руб.
Задача № 5
Розрахуйте податок за організації при спрощеній системі оподаткування і вибрала в якості об'єкта доходи за вирахуванням витрат на підставі слід. Даних:
Виручка від продажу товарів
12540000
Купівельна вартість реалізованих товарів
8700000
Комерційні витрати
655000
Придбано та оплачені об'єкти основних засобів, у тому зокрема введені в експлуатацію
440000
125000
<...
