у у міру здійснення операцій. Такий документ банк видає (у строки, встановлені в договорі) тільки самому клієнту в особі його керівника або головного бухгалтера, а також його представнику за дорученням.
Чинним законодавством передбачено, що підприємство може мати кілька розрахункових рахунків, один з яких є основним рахунком за розрахунками з пенсійним фондом. Для підприємств ж наявність декількох рахунків (особливо в різних містах) дозволяє диверсифікувати свою діяльність, вигравати на комісійних за послуги банків, мати деяку підстраховку у разі погіршення платіжного стану обслуговуючого їх банку, отримувати додаткові доходи від більш вигідного розміщення коштів та сплачувати менші відсотки за банківськими кредитах.
Для відкриття розрахункового рахунку клієнт надає в банк:
· заяву про відкриття рахунку за встановленою формою;
· документ про державну реєстрацію підприємства, завірений органом виконавчої влади;
· копію установчого договору про створення підприємства;
· нотаріально завірену копію статуту підприємства;
· документи, що підтверджують повноваження директора і головного бухгалтера підприємства (протокол зборів засновників або контракт);
· нотаріально завірену картку із зразками підписів перших посадових осіб підприємства та відбитком печатки;
· довідку від податкової інспекції про постановку підприємства на облік;
· довідки з соціальних фондів.
За відповідності наданих документів пропонованим до них вимогам, з клієнтом укладається договір на розрахунково-касове обслуговування (договір банківського рахунку).
У цьому договорі банк і клієнт погоджують один з одним конкретні умови обслуговування рахунку, порядок та строки зарахування вступників на рахунок грошових коштів, порядок та строки виконання банком розпоряджень клієнта про перерахування і видачу відповідних сум з рахунка та проведення інших операцій за рахунком. Після підписання договору керівник банку передає в бухгалтерію розпорядження про?? відкриття рахунку та картку із зразками підписів.
Тимчасові (накопичувальні) розрахункові рахунки.
Відповідно до ст. 90 ГК РФ і ст. 34 Закону «Про акціонерні товариства» на момент реєстрації товариства з обмеженою відповідальністю чи акціонерного товариства їх статутний капітал повинен бути сплачений засновниками в розмірі не менше 75%. Згідно з п. 1.1 Положення «Про порядок державної реєстрації суб'єктів підприємницької діяльності», затвердженого Указом Президента від 8 липня 1994 №1482, до органу, який здійснює державну реєстрацію юридичних осіб, повинен бути представлений документ, що підтверджує відповідну оплату. Для зарахування засновниками грошових коштів до статутного фонду на ім'я створюваного юридичної особи відкривається тимчасовий (накопичувальний) рахунок в кредитній організації за місцем державної реєстрації юридичної особи.
Тимчасові розрахункові рахунки враховуються в залежності від організаційно-правової форми юридичної особи. Даний рахунок відкривається на тому ж балансовому рахунку, що і по основній діяльності.
Таким чином, тимчасові (накопичувальні) розрахункові рахунки відкриваються знову створюваним юридичним особам (прошедшим первісну реєстрацію та отримали тимчасове свідоцтво про реєстрацію) і призначені для акумулювання внесків засновників у статутний капітал створюваної організації. Платежі з таких рахунків, як правило, не виробляються, за винятком повернення внесків особам, які виходять з числа засновників організації до її остаточної реєстрації. Після остаточної реєстрації даної організації (після видачі їй постійного свідоцтва про реєстрацію) тимчасовий (накопичувальний) розрахунковий рахунок переводиться в режим звичайного розрахункового рахунку.
Поточні рахунки
Поточні рахунки відкриваються фізичним особам для здійснення розрахункових операцій, не пов'язаних з підприємницькою діяльністю або приватною практикою.
Для відкриття поточного рахунку фізичній особі - громадянину Російської Федерації до банку видаються:
документ, що засвідчує особу фізичної особи;
картка із зразками підписів;
документи, що підтверджують повноваження осіб, зазначених у картці, на розпорядження грошовими коштами, що знаходяться на банківському рахунку (якщо такі повноваження передаються третім особам), а у разі коли договором передбачено посвідчення прав розпорядження коштами, що знаходяться на рахунку, третіми особами з використанням аналога власноручного підпису, документи, що підтверджують повноваження осіб, наділен...
