азника), але не враховує, зміна дебіторської заборгованості як чинника, що впливає на приплив грошових ресурсів. Таким чином, протягом трьох років припливом грошових коштів не можуть бути покриті сума короткострокових і довгострокових зобов'язань, так як дослідження коефіцієнта Бівера показали, що для благополучних організацій такий показник знаходиться в межах від 0,911 до 1,53. p align="justify"> Далі розрахуємо коефіцієнт покриття короткострокових зобов'язань припливом грошових коштів.
2009 = 6912741 + 64462/1570557 = 4,44
= 7366576 + 76365/1948901 = 3,82
= 7845920 + 88930/1800076 = 4,41
Даний показник доповнює традиційно розраховується показник покриття відсотків (прибуток до сплати відсотків і податків: витрати з виплати відсотків). Він дозволяє зрозуміти, скільки можна здійснити виплат відсотків за рахунок ЧДПТ і до якої міри міг би знизитися ЧДПТ без шкоди виконання зобов'язань перед контрагентом з виплати відсотків за використання його коштів. Нерідко прибуток за формою № 2 річної звітності перевищує розмір відсотків по кредиту в кілька разів, але негативний ЧДПТ не дозволяє, тим не менш, за рахунок власних джерел покрити фінансові витрати із залучення позикових коштів. p align="justify"> Таким чином, коефіцієнт покриття короткострокових зобов'язань
припливом грошових коштів за аналізований період склав, в 2009 році 4,44%, в 2010 році цей коефіцієнт скоротився до 3,82 пункту і а 2011 році склав 4,41 пункту, що вище показників попереднього року на 0,59.
Далі розрахуємо динамічний показник ступеня заборгованості підприємства:
Динамічний показник ступеня заборгованості дорівнює 2009 = 625113/-639805 = 0,98
Динамічний показник ступеня заборгованості дорівнює 2010 = 587453/-338981 = 1,73
Динамічний показник ступеня заборгованості дорівнює 2011 = 627034/-117756 = 5,32
Оскільки стабільність роботи підприємства в перспективі залежить від здатності не тільки сплачувати відсотки, але і повертати основну суму боргу, цей коефіцієнт характеризує ступінь погашення заборгованості по сплаті основної суми боргу, так для ТОВ В«МеркурійВ» динамічний показник ступеня заборгованості в 2009 році склав 0,98 пункту або підприємство в 2009 році могло менше ніж за рік за рахунок власних сил повністю погасити наявні борги. Але в наступні роки ліквідність даного підприємства знижується, так в 2010 році цей коефіцієнт склав 1,73 пункту, і в 2011 році зріс до 5,32. p align="justify"> Якщо на погашення боргу направляють наявні в запасі грошові кошти, то розраховують показник ступеня заборгованості нетто:
Показник ступеня заборгованості нетто 2009 = 1570557 - 76307/-639805 = 2,34
Показник ступеня заборгованості нетто 2009 = 1948901 - 66834/- 338981 = 5,5...
