ансу направляються в бухгалтерію банку для відображення операції в обліку, третій - в обмінний пункт, де поміщається касиром в документ дня і після закінчення операційного дня повертаються до бухгалтерії банку. Щодня працівником за отриманою, проданої, купленої та зданої валюті працівником обмінного пункту складається авансовий звіт.
При проведенні операцій з купівлі та продажу готівкової іноземної валюти (платіжних документів) обмінними пунктами повинні використовуватися контрольно-касові апарати з фіскальною пам'яттю, зареєстровані в податкових органах або комп'ютери з фіскальної картою.
Обмінні пункти не мають право вводити будь-які обмеження при купівлі, продажу або обміні іноземної валюти по їх гідності і роках емісії за винятком тих випадків, коли є пряме обмеження Національного банку на звернення будь-якої валюти. За обмін іноземної валюти ранніх років емісії на більш пізні і за розмір комісійну винагороду не стягується за винятком випадків, коли Національний банк встановлює особливий порядок обміну. ??
Купівля, обмін і розмін старих банкнот здійснюються тільки уповноваженими банками. Комісійна винагорода по заміні старих банкнот на нові банками встановлюється самостійно, але не повинно перевищувати двох відсотків від суми, що пред'являється до обміну. ??
Всі операції обмінних пунктів повинні бути відображені в бухгалтерському обліку банку в той день, коли вони були вчинені. Проведені в обмінних пунктах операції купівлі та продажу готівкової іноземної валюти в момент проведення операції відображаються в журнал реєстрів купленої та проданої іноземної валюти за встановленою формою.
У журналі реєстрів не допускаються підчищення та інші виправлення. Помилкові дані повинні бути перекреслені і зроблена виправна запис, засвідчена підписом касира. У журналі реєстрів має бути не менше 30 аркушів. Журнал має бути пронумерований, прошнурований, скріплений печаткою юридичної особи та філії Національного банку і завірений підписами керівника та головного бухгалтера уповноваженого банку та керівника або заступника керівника філії Національного банку. Не пізніше трьох робочих днів до передбачуваного терміну закінчення журналу реєстрів уповноважені банки повинні звернутися у філію Національного банку для оформлення нового журналу. Не пізніше робочого дня, наступного за днем ??його відповідного оформлення, уповноважені банки зобов'язані пред'явити кінчений журнал реєстрів, в якому філія Національного банку робить відмітку про закінчення і строк її зберігання. Кубки, журнали реєстрів зберігаються в уповноважених банках протягом 5 років з дня їх закінчення. Обмінні пункти уповноважених банків мають право вести журнал реєстрів в електронному вигляді. Вимоги до програмного забезпечення та порядку ведення журналу встановлюються Національним банком. Аналітичний облік валютно-обмінних операцій ведеться в особових рахунках, відкритих за кожним видом готівкової іноземної валюти, платіжних документів в іноземній валюті, платіжних та неплатіжних грошових знаків іноземних держав і платіжних документів в іноземній валюті, а також за кожним обмінного пункту. Особові рахунки ведуться на підставі прибуткових і видаткових касових ордерів, а також реєстрів. Засобами синтетичного обліку є щоденні баланси, касові і бухгалтерські журнали, перевірочні та оборотні відомості.
Наприкінці робочогодня праці...
