вники обмінного пункту підраховують підсумки по операціях, проведених за день, і виводять залишок грошей на наступний день. У разі зміни курсу протягом дня в журналі реєстрів підводиться проміжний підсумок за обсягами купленої та проданої валюти до часу встановлення нового курсу і завіряється підписом касира. Після закінчення робочого дня працівник обмінного пункту складає щоденний звіт обмінного пункту про купівлю / продаж іноземної валюти і виручці, підраховує валютні та інші цінності, звіряє їх відповідність з даними звітних документів касового апарата або комп'ютера і становить супровідні відомості в трьох примірниках до кожної інкасаторської сумки з цінностями, перший примірник відомості і зазначені в ній цінності вкладаються касиром інкасаторську сумку. Другі примірники є супровідними документами до інкасаторських сумок і передаються інкасатором в бухгалтерію банку для оформлення прибуткових касових і позабалансових ордерів. Треті примірники супровідних відомостей зберігаються в обмінному пункті у справі.
Бухгалтерський облік валютних операцій
В день укладання угоди спот з обміну (продажу з одночасною купівлею) однієї іноземної валюти на іншу іноземну валюту здійснюються такі бухгалтерські записи:
) на суму умовних вимог з купівлі іноземної валюти:
ДебетКредіт6405 «Умовні вимоги з купівлі-продажу іноземної валюти» 6999 «Позиція по операціях з іноземною валютою»
на суму умовних зобов'язань з купівлі іноземної валюти:
ДебетКредіт6999 «Позиція по операціях з іноземною валютою» 6905 «Умовні зобов'язання з купівлі-продажу іноземної валюти»
) на суму вимог щодо купується іноземній валюті:
ДебетКредіт1894 «Вимоги за операціями спот» 2858 «Довга валютна позиція по іноземній валюті»
) на суму зобов'язань по продаваної іноземній валюті:
ДебетКредіт1858 «Коротка валютна позиція по іноземній валюті» 2894 «Зобов'язання за операціями спот»
) на суму контрстоімості довгої і короткої валютних позицій:
ДебетКредіт1859 «Контрстоімость іноземної валюти в тенге (довгої валютної позиції) 2859» Контрстоімость іноземної валюти в тенге (короткої валютної позиції)"
8. Система ризик-менеджменту в банку
Щоб досягти успіху в тій чи іншій сфері діяльності, для якої характерний підвищений ризик, банкам слід розвивати особливі механізми прийняття рішень. Вони повинні дозволяти оцінити, які ризики і в якому обсязі може прийняти на себе банк; визначити, чи виправдує очікувана прибутковість відповідний ризик? На основі цього повинні бути розроблені і втілені в життя заходи, які дозволяють знизити вплив факторів ризику. Методом реалізації даного завдання є розробка систем управління ризиком, які дозволяють керівництву банку виявити, локалізувати, виміряти і проконтролювати той чи інший вид ризику і тим самим мінімізувати його вплив.
Банківська діяльність за своєю природою передбачає виникнення системи ризиків, види яких збільшуються в міру ускладнення банківських продуктів.
Банки мають успіх лише тоді, коли прийняті ризики розумні, контролюються і знаходяться в межах їх фінансових можливостей і компетенції. Активи банку, в основному к...
