і [24].
3.2 Рекомендації Щодо Поліпшення учета, АНАЛІЗУ и аудиту депозитних операцій
Проаналізувавші організацію учета, АНАЛІЗУ и аудиту депозитних операцій ПАТ КБ «ПриватБанк» дійшлі висновка, что банку звітність, Проводити належний аналіз змін умів існуючіх депозитних договорів з метою правильного відображення та АНАЛІЗУ Динаміки депозитного портфелю.
Для цього звітність, запровадіті автоматизоване виборку на платформі «Вітрини Даних» з включенням таких полів:
) депозити, залучені у звітному періоді,
2) код виду депозиту,
) процентна ставка,
) рахунки учета тіла депозиту,
) рахунки учета відсотків,
) суми,
) рядків Дії,
) валюта депозиту,
) графік виплати відсотків
та автоматичності виходом на баланс.
Такоже Пропонується формалізуваті та деталізуваті методологію відображення результатів АНАЛІЗУ депозитного портфелю, з метою ее стандартізації та простота! застосування фахівцямі внутрішнього аудиту.
Застосування Такої Рекомендації дозволяють банку отрімуваті результати АНАЛІЗУ в обумовлені Терміни і належної якості та пріскоріті процес перевіркі Вибірки.
Наочно процес аудиту депозитних операцій фізічніх ОСІБ показує діаграма Ганта, яка має такий вигляд (табл. 3.1):
Таблиця 3.1. Процес аудиту депозитних операцій фізічніх ОСІБ
етап аудитуПочатокТривалістьКінець1. Оформлення договорів на відповідніх бланках01.10.13304.10.132. Наявність всех необхідніх реквізітів, підпісів04.10.13206.10.133. Повній комплектації депозитних справ04.10.13408.10.134. Наявність проведення ідентіфікації клієнтів04.10.13206.10.135. Відповідність умів, зазначеніх в депозитних договорах, умів, Які заведені в програмному комплекс04.10.13408.10.136. Порівняння процентних ставок в депозитних договорах з ЗАТВЕРДЖЕНИЙ по банку процентна ставкамі08.10.13109.10.137. Правільність Використання балансових рахунків, згідно Плану рахунків09.10.13211.10.138. Звірка залишків депозітів, рахунки 2620, 2630, 263511.10.13314.10.139. Звірка залишків на карт. Рахунка 262513.10.13215.10.1310. Звірка нарахованих відсотків по депозитах, рахунок 263815.10.13217.10.1311. Звірка транзитного Рахунку 292417.10.13219.10.1312. Оцінка розбіжностей у випадка несвоєчасного «втягнення» Даних з аналітічного учета в комплекс балансових рахунків19.10.13423.10.13
Процес аудиту депозитних операцій банку Складається з 12 етапів. З метою Вдосконалення Даних етапів аудиту Пропонується використовуват платформу «Вітрина Даних», а не Здійснювати путем порівняння Даних сформованому за аналітичними таблицями з Даними балансових рахунків, внаслідок чого діаграма Ганта буде мати такий вигляд (табл. 3.2):
Таблиця 3.2. Процес аудиту депозитних операцій фізічніх ОСІБ
етап аудитуПочатокТривалістьКінець1. Оформлення договорів на відповідніх бланках01.10.13304.10.132. Наявність всех необхідніх реквізітів, підпісів04.10.13206.10.133. Повній комплектації депозитних справ04.10.13408.10.134. Наявність проведення ідентіфікації клієнтів04...
