підприємцем у порушення вимог ч.3 ст. 14 Закону N 173-ФЗ. p align="justify"> жовтня 2008 Росфіннадзор Саратовської області було винесено постанову про призначення адміністративного покарання щодо індивідуального підприємця за ч.1 ст. 15.25 КоАП Росії і на нього накладено штраф у розмірі 510000 руб. p align="justify"> Індивідуальний підприємець не погодився з даною постановою і звернувся до Арбітражного суду Саратовської області, тому що вважає, що положення ч.3 ст. 14 Закону N 173-ФЗ підлягають застосуванню тільки у випадках здійснення фізичними особами-резидентами банківських операцій з іноземною валютою. У даному випадку здійснювалася валютна операція з валютою Російської Федерації, і для її здійснення використання банківського рахунку не обов'язково. p align="justify"> При цьому відповідно до валютного законодавства, операція, пов'язана з розрахунками між фізичною особою-резидентом та нерезидентом із використанням як засобу платежу готівкової валюти Російської Федерації при купівлі-продажу, не є валютною операцією, включеної в список винятків, зазначених у п.п. 1-7 ч.3 ст. 14 Закону N 173-ФЗ. Дана валютна операція повинна була бути здійснена відповідно до ч.3 ст. 14 Закону N 173-ФЗ, тобто з використанням банківського рахунку в уповноваженому банку.
Тому валютна операція, здійснена індивідуальним підприємцем, була незаконною і суд відмовив у задоволенні вимоги індивідуального підприємця.
Приклад 2.
Кемеровській митницею проведено перевірку дотримання валютного законодавства Російської Федерації та актів органів валютного регулювання відносно ТОВ "Атлантик", яке в 10 квітні 2008 р. уклало зовнішньоторговельний контракт з ісландської фірмою "B.Haraldsson Ltd" на постачання гумових кілець загальною вагою до 1000 тонн. Контрактом передбачено, що платіж за товар здійснюється банківським переказом проти виставлених відвантажувальних документів протягом 15 днів з дати відвантаження товару на валютний рахунок продавця. p align="justify"> В результаті перевірки митницею було виявлено несвоєчасне зарахування валютної виручки в сумі 17501,59 євро і незарахування у встановлені контрактом терміни валютної виручки в сумі 14826,98 євро від експорту товарів, на підставі чого складено протокол про адміністративне правопорушення , передбаченому ч.4 ст. 15.25 КоАП Росії. Матеріали адміністративної справи були передані в Росфіннадзор Кемеровської області. p align="justify"> За фактом несвоєчасного зарахування валютної виручки в сумі 17501,59 євро постановою від 12 січня 2009 р. виробництво по справі про адміністративне правопорушення було припинено, з урахуванням електронної переписки продавця з іноземним контрагентом.
Постановою Росфіннадзор 12 січня 2009 р. ТОВ "Атлантік" притягнуто до адміністративної відповідальності у вигляді штрафу в сумі 457 387 руб. 50 коп., Що склало три четвертих суми коштів, що не зарахованих на рахунок в уповнова...
