an align="justify">, 2-й примірник повертає клієнту. Проведення за розрахунково-касового обслуговування:
Зарахування коштів на рахунки клієнтів Дт 1351 Кт 2203,2204
Зарахування коштів з транзитного рахунку на рахунки клієнтів Дт 2870
Кт 2203,2204
Переклади з рахунків клієнтів Дт 2203,2204 Кт 1351
Комісія за переказ Дт 2203,2004 Кт 4601
Існує форма платіжної вимоги-доручення, яке направляється банком-емітентом (Додаток 32).
Акредитив - це спосіб оплати Продавцю, гарантований банком на прохання клієнта (Покупця) (Додаток 33). Це також спеціалізований інструмент, який використовується для оплати за відвантаження товарів або послуг від однієї сторони до іншої. Акредитив означає будь-яку угоду, як би воно не було названо чи позначено, з якого банк, діючи на прохання і відповідно до інструкцій клієнта або від свого імені повинен здійснити такий платіж третій особі (Бенефіціар) або дає повноваження іншому банку здійснити такий платіж проти передбачених документів, якщо дотримані всі умови акредитиву.
Сторони-учасники акредитива:
Заявник (імпортер/покупець) - сторона, що відкриває акредитив
Бенефіціар (експортер/продавець) - сторона, на користь якої відкривається акредитив.
Банк-емітент - банк, що відкриває акредитив (банк заявника)
Авізуючий банк - банк, що передає умови акредитива бенефіціару, як правило, це банк бенефіціар.
Підтвердний банк - банк, який додає своє підтвердження до акредитива, випущеному банком-емітентом.
Виконуючий банк - банк, у який бенефіціар повинен надати документи для оплати. Говорячи інакше, це банк, який проводить оплату бенефіціару. Як правило, виконуючий банк є підтверджуючий банк, але це може бути й інший банк. p align="justify"> Розрізняють такі форми акредитивів: підтверджені та непідтверджені, непокриті, відкличні і не відкличні.
Відкличний акредитив - може бути в будь-який час відкликаний покупцем без попереднього на те згоди постачальника. У разі відсутності в умовах акредитива вказівки його форми акредитив вважається безвідкличним. p align="justify"> Безвідкличної акредитив - може бути відкликаний заявником тільки за згодою бенефіціара.
Непідтверджений акредитив - зобов'язання про оплату перед бенефіціаром несе тільки банк-емітент. Говорячи інакше, бенефіціар залежить від кредитоспроможності банку-емітента. p align="justify"> Підтверджений акредитив-зобов'язання банку - емітента підтверджується третім (підтверджуючим) банком. Перш ніж додати своє підтвердження а акредитивом Підтвердний банк повинен переконатися у кредитоспроможності банку-емітента, оскільки нездатність банку-емітента виконати своє безвідкличне зобов'язання (з причини зміни політичного режиму в країні, військових дій, неплатоспроможності або інші причини) не звільняє підтверджуючий банк від його безвідкличного зобов'язання здійснити оплату бенефіціару. Акредитив відкривається на підставі письмової заяви клієнта. p align="justify"> Касовий документ - грошовий документ (прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер, оголошення на внесок готівкою, чек, платіжна відомість і так далі), за яким здійснюється і яким оформляється касова операція з прийому та видачі цінностей ( Додаток 34, 35, 36).
Касові документи на отримання готівкових грошей клієнт банку пред'являє операційному працівникові, який після відповідної перевірки та оформлення передає їх бухгалтеру-контролеру, в разі його відсутності - касиру для запису суми чека в касовому журналі по витраті і видає особі , що одержує готівкові гроші, контрольну марку від грошового чека або другий примірник видаткового касового ордера для пред'явлення їх до каси.
Протягом операційного дня клієнт має право отримувати готівкові гроші за двома і більше грошовими чеками у межах залишку на його банківському рахунку.
При недостатності грошей на відповідному рахунку клієнта видатковий касовий документ повертається клієнтові. p align="justify"> У кінці робочого дня касир звіряє суму готівки, прийнятих під звіт, з сумою видаткових документів і залишком готівки, після чого складає звітну довідку про касові обороти за день і залишках цінностей (Додаток 37), підписує її і наведені в ній касові обороти звіряє з записами в касовому журналі бухгалтера-контролера. При цьому звірка оформляється підписами касира в касовому журналі і бухгалтера-контролера на довідці касира. У разі розбіжності між фактичною наявністю готівки і даними звітних документів касир ставить про це до відома завідуючого касою. При підтвердженні надлишку або недостачі складається акт (додаток 38, 3...
