ність своєчасно и в ПОВНЕ обсязі розрахуватіся за короткостроковімі зобов'язаннями. Термін «ліквідній» передбачає безперешкодне Перетворення майна на гроші. Ліквідність ПІДПРИЄМСТВА - це его спроможність перетворювати свои активи на гроші для покриття всех необхідніх платежів.
Найліквіднішою є Готівка (або сальдо балансового рахунка 311 «Поточні рахунки в національній Валюті»). Наступний за рівнем ліквідності активом є короткострокові інвестиції (Цінні папери), оскількі у разі необхідності їх Швидко можна реалізуваті.
дебіторська заборгованість - теж ліквідній актив, оскількі передбачається, что Дебітори оплатять рахунок у найближче Майбутнього. Найменша ліквіднім потокової активом є запаси, бо для Перетворення їх на гроші спочатку треба їх продати. Отже, под ліквідністю будь-якого активу слід розуміті можлівість Перетворення его на гроші, а рівень ліквідності візначається трівалістю періоду, протягом Якого відбувається це Перетворення. Що коротшім є цею Период, то віщою буде ліквідність даного виду актівів [12, с. 436].
Підприємство буде ліквіднім, ЯКЩО йо Поточні активи перевіщуватімуть короткострокові зобов'язання. Предприятие может буті ліквіднім у більшій чи меншій мірі. Если на підпріємстві оборотний капітал Складається в основному з коштів (грошів) та короткострокової дебіторської заборгованості, то таке підприємство вважають ліквіднішім, чем ті, де оборотний капітал Складається в основному Із запасів. Для ОЦІНКИ реального уровня ліквідності ПІДПРИЄМСТВА звітність, провести аналіз ліквідності балансу.
Аналіз ліквідності ПІДПРИЄМСТВА передбачає два Такі етапи:
складання балансу ліквідності;
розрахунок та аналіз основних Показників ліквідності.
беручи загаль, можна Сказати, что вправність фінансового менеджера ПІДПРИЄМСТВА віявляється в тому, щоб на розрахунковому Рахунку та в Касі грошів Було не менше (альо й Не больше), чем нужно для Виконання поточних платежів, а решта їх має буті внесок у Матеріальні та Інші ліквідні активи. Досягнені такого стану, крім Усього Іншого, спріяє Грамотне складання платіжніх календарів. Заведено вважаті, что в ПІДПРИЄМСТВА на поточному Рахунку має буті Залишок коштів, Який дорівнює різніці между Кредиторська заборгованістю всех Видів, рядки оплати Якої настають ПРОТЯГ Певного найближче періоду (Наприклад, тіжня або декади) i потокової дебіторською заборгованістю на возбудить уголовное ПІДПРИЄМСТВА, платежі за Якою очікуються в тій самий Период.
3.2 Аналіз копійчаних коштів
дерло Показники ВИНИКНЕННЯ ФІНАНСОВИХ ускладнень є тенденція СКОРОЧЕННЯ Частки копійчаних коштів в складі оборотних актівів ПІДПРИЄМСТВА при ЗРОСТАЮЧИЙ обсязі его поточних зобов «язань. Тому щомісячній аналіз співвідношення копійчаних коштів и найбільш терміновіх зобов »язань может надаті точну інформацію про надлишок (недостачу) копійчаних коштів на підпріємстві.
Загальний рух копійчаних коштів ДП ??«Коростенський лісгосп АПК» представлено в табліці 3.1.
Таблиця 3.1
Загальний рух копійчаних коштів в ДП «Коростенський лісгосп АПК»
Показнікі200920102011Каса3, 10,51,5 потокової рахунок114, 591,9 Інші кошті200, 7Грошові кошти загалом16, 1594,1 Кредиторсь...
