ка заборгованість1009, 2990,11129,2 дебіторська заборгованість177, 3439,1337,3
представимости на графіку зміну коштів по найбільш ВАЖЛИВО для АНАЛІЗУ статтей За період 2009-2011 рр. (Рис.3.1).
дані табліці дають загальне уявлення про рух копійчаних коштів по роках у розрізі кварталів. Можна Сказати, что Залишки на Кінець кварталу коштів у Касі є стабільнімі и почти змінюються ПРОТЯГ Розглянуто періоду. Можливо, це обумовлено тим, что предприятие дотрімується встановленного розміру ліміту Залишки готівкі, тоб максимально Можливі суми коштів, что может перебуваті в Касі.
тис.грн .
Рис.3.1. ДИНАМІКА копійчаних коштів за 2009-2011 рр.
Що стосується коштів на розрахунковому Рахунку, то для детального АНАЛІЗУ їх витрати переглянутися банківські виписки за відповідні періоді. Про дінаміку залишків коштів на розрахунковому Рахунку можна Сказати, что вона Цілком відповідає профілем ПІДПРИЄМСТВА. З початку року відбувається незначна Зменшення коштів на Рахунку (внаслідок заготівлі сировина), а на завершення року - їх поповнення. Для коштів на других (спеціальніх) Рахунка у банку характерна тенденція убік їхнього Зменшення.
Велику уваг нужно пріділіті дінаміці Зміни кредіторської и дебіторської заборгованості. Тенденції Зміни кредіторської и дебіторської заборгованості в 2009-20011 рр. Напис «Коростенський лісгосп АПК» пріведені на графіку (рис. 3.2.).
Рис. 3.2. ДИНАМІКА дебіторської та кредіторської заборгованості ДП «Коростенський лісгосп АПК» рр.
В СУЧАСНИХ умів бажано, щоб кредиторська заборгованість булу Трохи Вище дебіторською. Це обумовлено тим, что дебіторська заборгованість - це гроші тимчасово відвернені з обороту, а кредиторська - Грошові кошти, залучені в оборот. Такоже небажано сильне перевіщення кредіторської заборгованості над дебіторської, ТОМУ ЩО у випадка вимоги кредіторів (особливо по короткостроковій заборгованості) повернути борг, предприятие может буті поставлених в залежність від фінансового стану дебіторів.
Як видно з рис.3.2, кредиторська заборгованість в ДП «Коростенський лісгосп АПК» на протязі досліджуваного періоду однозначно перевіщує дебіторську. Це свідчіть про ті, что за Вимогами КЛІЄНТІВ предприятие Не зможу повернути борг.
Отже, проведень аналіз дозволяє сделать наступні Висновки:
співвідношення кредіторської и дебіторської заборгованості НЕ задовольняє вимоги фінансової стабільності ПІДПРИЄМСТВА;
Зменшення дебіторської заборгованості та Збільшення кредіторської на Кінець 2011 року.
При аналізі потоки коштів розглядаються по трьох видах діяльності: основна, інвестиційна и фінансова. Такий Розподіл дозволяє візначіті, яка Питома вага доходів, отримай від шкірного з Видів ДІЯЛЬНОСТІ. Подібний аналіз допомагає оцініті перспективи ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА.
Н аступнім етапом АНАЛІЗУ є визначення платоспроможності ДП «Коростенський лісгосп АПК».
Одним Із основних факторів, что впліває на Грошові потоки, є величина фінансового циклу:
ФЦ=Чоз + ЧОД - ЧОК
де ФЦ - фінансовий цикл;
Чоз - година об...
