торисна документація на об'єкти, що будуються; немає приписок обсягів виконаних робіт;
правильність ведення аналітичного і синтетичного обліку за рахунками 60 Розрахунки з дебіторами і кредиторами;
відповідність даних журналів-ордерів № 6, 8 за цими рахунками даним, зазначеним у головній книзі і балансі;
правильність складання бухгалтерських проводок по рахунках розрахунків.
При перевірці розрахунків з покупцями і замовниками необхідно встановити:
чи укладені договори поставки продукції;
реальність заборгованості покупців, що має бути підтверджено актами інвентаризації (звірки) розрахунків;
правильність ведення аналітичного обліку по рахунку 62 Розрахунки з покупцями і замовниками. При цьому побудова аналітичного обліку повинна забезпечити можливість отримання даних про заборгованість по розрахунках з покупцями і замовниками, забезпеченої векселями термін надходження грошових коштів по яких не настав; векселями, дисконтованими (врахованими в банках, за якими грошові кошти не надійшли в строк);
правильність складання бухгалтерських проводок по рахунку 62;
відповідність записів аналітичного обліку за рахунком 62 записам у журналі-ордері № 11, головній книзі і балансі.
Перевірка організації бухгалтерського обліку розрахунків з постачальниками і покупцями в ТОВ «СплавПром» показала, що на підприємстві в обов'язковому порядку з усіма дебіторами і кредиторами укладаються договори. Всі договори оформлені повністю і правильно, для їх складання вдаються до послуг юриста.
Підприємство вкрай рідко виникає заборгованості з терміном позовної давності, претензії в цих випадках виставляються не завжди.
Підприємство не має отриманих або виданих авансів.
Усі первинні документи з надходження реалізації продукції є в наявності і складені у повній відповідності з пропонованими до них вимогами.
Аналітичний облік по рахунках 60,62,76 ведеться по кожному контрагенту з дотриманням всіх вимог. Записи аналітичного обліку відповідають записам у головній книзі і балансі.
За підсумками кожного року в обов'язковому порядку проводяться взаєморозрахунки з усіма клієнтами, при виявленні неправильно списання, суми по них доопріходиваются або сторнуються в тому періоді в якому були виявлені з виявленням винних осіб.
Ціни на реалізовані послуги відповідають цінам обумовленим в договорах.
Покупці у відносинах з якими були допущені порушення договірних зобов'язань штрафні санкції колись не виставляли, у зв'язку з тим, що з більшістю клієнтів підприємство працює давно і має міцні фінансові та особисті стосунки.
На аналізованому підприємстві ТОВ «СплавПром» для обліку розрахунків з працівниками з оплати праці використовується балансовий рахунок 70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці».
Відповідальність за організацію, стан і достовірність бухгалтерського обліку на даному підприємстві, своєчасне надання фінансової звітності до відповідних органів та інші відомості про фінансову діяльність несе керівник підприємства. Загальний контроль за відображенням в обліку господарських операцій, за дотриманням вимог і правил бухгалтерського обліку здійснює головний бухгалтер.
...
