лізу;
всі об'єкти планування (діючі і плановані операції) повинні мати однакове динамічний опис для забезпечення можливості використання техніки дисконтування грошових потоків при визначенні майбутньої справедливої ??вартості фінансових інструментів і банку в цілому;
для розрахунку планових і звітних показників повинні застосовуватися однакові процедури (єдина методика до різних типів планових і фактичних об'єктів);
план повинен будуватися в координатах ризик - прибутковість raquo ;, як це було показано вище.
Відповідно, технології ФУ повинні надати менеджменту банку гнучкий інструмент сценарного моделювання (імітаційна модель на базі фінансової моделі банку), з яким буде працювати не тільки планове підрозділ банку. Результатом даного моделювання повинен бути розширений бюджет, що відображає планове і фактичне стан об'єктів ФУ. Подібна технологія легко створюється на базі все тієї ж моделі договорів банку.
1.2 Інструменти і методи фінансового управління
У процесах фінансового управління його суб'єкти надають системний вплив на стан об'єктів, використовуючи наступні інструменти:
управлінський облік;
перспективне планування;
оперативне планування;
управління ризиками.
Всі інструменти фінансового управління тісно пов'язані між собою. Насамперед, це стосується управлінського обліку, так як накопичується в ньому первинна інформація для побудови фінансових звітів і прогнозів використовується у всіх інших процесах ФУ.
Перспективне та оперативне планування і управління ризиками також тісно взаємопов'язані інформаційно і методологічно. У процесах фінансового управління використовуються загальні та специфічні методи. К загальним методам можна віднести:
побудова фінансової моделі банку, визначальною принципи оцінки КПР і бюджетних фінансових показників на основі даних управлінського обліку, описувані зазвичай в обліковій політиці банку для цілей управлінського обліку, а також у методології оцінки ризиків банку;
визначення структури та алгоритмів розрахунків бюджетних показників;
визначення ієрархічної структури об'єктів фінансового управління в процесі виділення АІСУ. Дана ієрархія використовується для послідовного розкриття факторів, що визначають формування показників консолідованого бюджету, і задається методологією управлінського обліку;
побудова моделі ЄІП банку, метою якого є визначення структури первинної та похідною управлінської інформації, що накопичується в ЇХ;
регламентацію порядку збору та накопичення первинної управлінської інформації;
регламентацію порядку підготовки та подання звітів для ПУР;
визначення принципів і конкретних положень системи мотивації персоналу, ЦФО і керівництва банку, що забезпечує узгодження цілей окремих суб'єктів ФУ і банку в цілому.
Специфічні методи ФУ використовуються для побудови окремих видів управлінських звітів та розрахунку різних типів фінансових показників. До них відносяться:
методи трансфертного ціноутворення;
методи аллокации витрат банку;
методи функціонально-вартісного аналізу (ФВА);
методи прогнозування платіжної позиції (ліквідності);
методологія сценарного фінансового моделювання, що розробляється на базі фінансової моделі банку для цілей фінансового планування;
методи прогнозування зовнішніх і внутрішніх фінансових параметрів, використовуваних в процесі фінансового планування;
дельта-нормальна методологія та інші параметричні моделі оцінки ризиків;
методологія історичного моделювання, використовувана для оцінки ризиків;
методологія стохастичного фінансового моделювання, використовувана також для оцінки ризиків банку і базується на методології сценарного фінансового моделювання, і т.д.
Всі методи ФУ можна класифікувати наступним чином:
методи фінансового аналізу і прогнозування;
інформаційні методи;
адміністративні методи.
Сукупність цих методів, реалізованих в єдиному інформаційному та управлінському контексті, можна розглядати як технологію фінансового управління.
Сучасні вимоги до технологій фінансового управління
Технологія ФУ - це процес, що забезпечує підтримку уп...
