бачають більш широке використання економіко-математичних методів, ЕОМ для фінансових прогнозів па тривалий період.
У фінансовому плануванні історично сформувалися такі організаційні принципи: відомчий, галузевий, територіальний і предметно-цільовий Відомчий та галузевої принципи були характерні для періоду централізованого управління економікою з її жорсткими, командними методами. В умовах ринкової економіки більше застосування отримують територіальний і предметно-цільовий принципи.
Застосування територіального фінансового планування дозволяє визначити фінансові ресурси окремих адміністративно-територіальних одиниць, сприяє поставити залежність обсягу ресурсів від результатів господарської діяльності; у разі нестачі ресурсів з об'єктивних причин можливо їх перерозподіл через централізовані фонди для забезпечення прийнятного соціального розвитку регіону.
Предметно-цільовий принцип у фінансовому плануванні спрямований на конкретне формування і використання фінансових ресурсів на забезпечення певної економічної, соціальної, екологічної, культурної та інших програм, незалежно від джерел походження ресурсів.
Складання фінансових планів здійснюється по етапах.
На першому етапі планування проводиться економічний аналіз виконання фінансових показників за звітний період. Аналіз фінансових показників проводиться у взаємній ув'язці з виробничими даними. Зіставлення планових надходжень і видатків з фактичними в поєднанні з виробничими показниками дозволяє розкрити причини неповної акумуляції коштів, визначити ступінь ефективності їх використання, виявляти внутрішньогосподарські резерви.
На другому етапі проводяться розрахунки конкретних видів доходів і витрат на планований період по основних групах доходів і витрат на основі показників планів соціального і економічного розвитку.
На третьому етапі окремі завдання, статті ув'язуються в єдине ціле, балансуються. Якщо передбачені заходи та планові завдання не узгоджуються з грошовими ресурсами, вишукуються джерела збільшення доходів і накопичень, визначаються шляхи більш ефективного їх використання, а в деяких випадках - пряме скорочення окремих видів витрат.
Завдання
По підприємству відомі наступні дані:
норма оборотних коштів у виробничих запасах - 30 дн.;
норма оборотних коштів у незавершеному виробництві - 155 дн.;
норма оборотних коштів у готової продукції - 8 дн.
матеріальні витрати в попередньому періоді - 6907772,4 руб.
кількість днів у попередньому періоді - 150 дн.;
собівартість продукції у попередньому періоді - 17269431 руб.
витрати майбутніх періодів на початок періоду - 68250 руб.
витрати майбутніх періодів у планованому періоді - 150260 руб.
витрати майбутніх періодів, що списуються в планованому періоді - 92340 руб.
Розрахувати приватні нормативи оборотних коштів у виробничих запасах, у незавершеному виробництві, у готовій продукції, у витратах майбутніх періодах та визначити сукупний норматив нормованих оборотних коштів по підприємству.
Рішення:
Норматив виробничих запасів (НПЗ) визначається множенням норми у днях на одноденний їх витрату.
НПЗ=H3i? М/Тк,
де М - витрата сировини і матеріалів за календарний період часу, руб .;
Тк - календарний період, дні
НПЗ=30 * 6 907 772,4/150=1 381 554,48 руб.
Норматив незавершеного виробництва (ННЗП) розраховується множенням норми запасу в незавершеному виробництві на середньодобовий випуск продукції оціненої за виробничою собівартістю.
ННЗП=Псут? Ннзп,
де Псут - середньодобовий випуск продукції за виробничою собівартістю, руб.;
Ннзп - норма запасу в незавершеному виробництві, дні.
Псут=17269431/150=115 129,54 руб.
ННЗП=115 129,54 * 155=17845 078,7 руб.
Норматив оборотних коштів на готову продукцію (НГП) на складі підприємства визначається за формулою:
НГП=Псут? Нзг,
де Псут - одноденний випуск готової продукції за виробничою собівартістю;
Нзг - норма запасу готової продукції, дні.
НГП=115 129,54 * 8=921 036,32 руб.
Норматив оборотних коштів за витратами майбутніх періодів (НРБП) визначається за формулою:
...
