Послуг - 54900 (ставка ПДВ 18%)
Доходи від реалізації товарів - 546 000 (ставка ПДВ 18%)
Доходи від реалізації обладнання (основні засоби) - 120000 (ПДВ 18%)
Доходи від здачі в оренду складу - 68000 (ставка ПДВ 18%)
У вигляді сум отриманих авансів в рахунок поставок лосося далекосхідного - 915000 (ставка 18/118 - п. 4 ст. 164 НК РФ)
У вигляді сум отриманих авансів в рахунок поставок кальмара - 305000 ( згідно < i> статті 164 п. 2 даний вид реалізації обкладається ПДВ у розмірі 10%, а для авансу - 10/110 )
Важливо, що при застосуванні платниками податків при реалізації товарів, робіт, послуг різних податкових ставок податкова база визначається окремо по кожному виду товарів, робіт, послуг, які оподатковуються за різними ставками (п. 1 Стаття 153 НК РФ).
(2013000 + 610000) * 0,10 + (2318000 + 1830000 + 54900 + 546000 + 120000 + 68000) * 0,18 + 915000 * 18/118 + 305000 * 10/110=262300 + 888642 + 139 576,27 + 27 727,27=1318 245,54 руб.- Нарахований ПДВ
Податок до сплати можна зменшити на суму ПДВ з придбаних товарів, робіт, послуг для використання в діяльності, з куплених товарів для перепродажу, з суми податку, обчислені платником податків із сум оплати, часткової оплати, отриманих в рахунок майбутніх поставок товарів (робіт, послуг) (Стаття 171 НК РФ).
Визначимо суму до відрахування, порахувавши ПДВ з витрат, а також додавши до вирахуванням суму ПДВ з авансів, тому в умові задачі сказано, що товар, за який були отримані аванси, був реалізований, а значить, ця реалізація була включена до бази по ПДВ.
600 + 43200 + 21600 + 10800 + 42000 + 91 800+ 10/110 * 305000 + 915000 * 18/118=429000 + 139 576,27 + 27727, 27=596 303,54 руб.- До відрахування по ПДВ
Таким чином, сума ПДВ до сплати вийде
1318 245,54 руб.- 596 303,54 руб. =721 879,00 руб.
2.2 Податок на майно організацій - декларація заповнюється за податковий період
Ставка податку на майно в Москві і Московській області - 2,2% від середньорічної вартості майна. Майно при цьому береться за залишковою вартістю.
Потрібно скласти залишкову вартість майна на 1-е число кожного місяця за податковий період і останнє число податкового періоду, далі поділити отриману суму на кількість місяців у періоді, збільшене на одиницю.
(7600 + 7600 + 7500 + 8100 + 7600 + 8000 + 9000 + 8600 + 9300 + 8800 + 8500 + 9000 + 9500)/( 12 + 1)=113300/13=8 715,38 руб.
Застосуємо податкову ставку.
715,38 руб. * 2,2%=191,73 тис. Руб.- Податок на майно за період
2.3 Транспортний податок - декларація заповнюється за податковий період
Транспортний податок є регіональним податком, тобто савки встановлює суб'єкт РФ в межах норм Податкового Кодексу, тому для вирішення завдання будемо вважати, що організація веде діяльність в Московській області.
У організації є два транспортного засобу
Легкове 1 шт., 130 к.с., період володіння - 11 місяців
Вантажне 1 шт., 180 к.с., період володіння - 12 місяців
Об'єкт - транспортний засіб
Податкова база - потужність двигуна в кінських силах
Ставка податку для легкового транспортного засобу - 32 руб. за к.с.
Ставка податку для вантажного транспортного засобу - 31 руб. за к.с.
Будемо вважати, що з дати випуску вантажного транспортного засобу минуло менше 5 років, інакше для мети розрахунку податку воно буде ставитися до іншої категорії і мати іншу ставку.
Якщо організації володіла транспортним засобом менше року, то розраховану суму податку потрібно помножити на коефіцієнт.
Розрахуємо податок.
* 32 * 11/12 + 180 * 31=3813 + 5580=9393 руб.
.4 Водний податок - декларація заповнюється за IV квартал
Об'єкт оподаткування - забір води
Податкова база - об'єм води, забраної з водного джерела.
За умовою задачі забрано 4,3 тис. м3 води з підземних водних об'єктів р. Єнісей, з них 4 тис. М3 - по ліміту, 0,6 тис. М3 - понад ліміт.
Ставка - 306 руб. за 1 тис. куб. м. (для забору в межах лімітів)
Для забору води понад...
