и.
Отримання інформації про діяльність аудируемого особи є важливою частиною планування роботи, допомагає аудитору виявити події, операції та інші особливості. Загальний план перевірки фінансових вкладень враховує напрямки аудиту (таблиця 1.1).
аудиторський доказ звіт процедура
Таблиця 1.1
Загальний план аудиту фінансових вкладень
Перевіряється організація ТОВ «Вікторія»
Період аудиту з 01.01.2012 - 31.12.2012
Кількість людино-годин 540
Запланований аудиторський ризик 4%
Запланований рівень суттєвості 1%
№ п/пПланіруемие види работПеріод проведеніяПрімечанія1Аудіт вкладень у цінні бумагі01.01.2013 - 31.12.2013Согласно зведеному загальному плану економічного суб'екта2Аудіт вкладень в статутні капітали інших організацій01.01.2013 - 31.12.2013Согласно зведеному загальному плану економічного суб'екта3Аудіт вкладень у спільну деятельность01.01.2013 - 31.12.2013Согласно зведеному загальному плану економічного суб'екта4Аудіт вкладень в позики, надані іншим організаціям01.01.2013 - 31.12.2013Согласно зведеному загальному плану економічного суб'єкта
Програмою аудиту є документ, який складається у розвиток загального плану аудиту та являє собою детальний перелік аудиторських процедур, необхідних для реалізації плану аудиту (таблиця 1.2).
Програма аудиту є набором інструкцій для аудитора, який виконує перевірку, а також засобом контролю і перевірки належного виконання роботи.
Таблиця 1.2
Програма аудиту фінансових вкладень ТОВ «Вікторія»
Перевіряється організація ТОВ «Вікторія»
Період аудиту з 01.01.2012 - 31.12.2012
Кількість людино-годин 540
Запланований аудиторський ризик 4%
Запланований рівень суттєвості 1%
№ п/пПеречень аудиторських процедурПеріод проведенія1Аудіт фінансових вкладень у цінні бумагі2013 г.1.1Проверіть в які цінні папери здійснені фінансові вложеніяПоквартально1.2Проверіть як проводиться оцінка вартості цінних бумагПоквартально1.3Установіть, в якій формі планується отримувати доходПоквартально1.4Виясніть в які терміни планується отримувати доходПоквартально1.5Проверка розрахунків по доходамПоквартально1.6Проверка відображення в обліку і звітності фінансових вкладень у цінні бумагіПоквартально2Аудіт фінансових вкладень в статутні капітали інших організацій2013 г.2.1Проверіть в статутні капітали яких організацій і з якою метою проводилися фінансові вложеніяПоквартально2.2Проверіть в якій формі вироблялися фінансові вкладення: грошові кошти, цінні папери, основні засоби, матеріали, нематеріальні активи, продукція і товари, іное.Поквартально2.3Проверіть, як проводиться оцінка вартості фінансових вкладень, внесених у негрошовій формеПоквартально2.4Установіть в якій формі планується отримувати дохід: грошової (дивіденди, відсотки), цінні папери, основні засоби, матеріали, нематеріальні активи, продукція, іное.Поквартально2.5Виясніть в які терміни планується отримувати доходПоквартально2.6Проверка розрахунків по доходамПоквартально2.7Проверка відображення в обліку і звітності фінансових вкладень у статутні капітали інших організаційПоквартально3Аудіт вкладень у спільну деятельность2013 г.3.1Проверіть на який термін здійснювалися вкладення (до 12 місяців, більше 12 місяців) Поквартально3.2Аналогічно п. 2.2Поквартально3.3Аналогічно п. 2.3Поквартально3.4Аналогічно п. 2.4Поквартально3.5Виясніть як розподіляється прибуток, отриманий в результаті спільної деятельностіПоквартально3.6Виясніть в які терміни планується отримувати доходПоквартально3.7Проверіть чи повертається передане майно при припиненні договору про спільну деятельностіПоквартально4Аудіт вкладень в позики, надані іншим організаціям2013 г.4.1Проверіть в якій формі здійснювалася видача займовПоквартально4.2Проверіть як проводиться оцінка вартості позик, виданих у негрошовій формеПоквартально4.3Установіть, в якій формі планується отримувати доходПоквартально4.3Проверка відображення в обліку і звітності фінансових вкладень у займиПоквартально
При перевірці операцій з обліку фінансових вкладень аудитор використовує тест внутрішнього контролю, що дозволяє оцінити його надійність і скоригувати програму перевірки (таблиця 1.3.).
Таблиця 1.3
Тест внутрішнього контролю обліку фінансових вкладень
№ п/пСодержаніе питання або об'єкта ісследованіяСодержаніе відповіді (результат перевірки) Висновки та рішення аудітора1Определяется чи хто несе відповідальність за операції з цінними паперами та порядок санкціонуван...
