цією, реконструкцією і підготовкою до використання необоротних актівов9300в зв'язку з придбанням акцій інших організацій (часток участі) у зв'язку з придбанням боргових цінних паперів (прав вимоги грошових коштів до іншим особам), надання позик іншим особам процентів за борговими зобов'язаннями, включених у вартість інвестиційного активу інші платежі Сальдо грошових потоків від інвестиційних операцій - 9300Денежние потоки від фінансових операцій Надходження - всего0в тому числі: отримання кредитів і позик грошових вкладів власників (учасників) від випуску акцій, збільшення часток участі від випуску облігацій, векселів та інших боргових цінних паперів та ін. інші надходження Платежі - всього: 0в тому числі: власникам (учасникам) у зв'язку з викупом у них акцій часток участі) організації або їх виходом зі складу учасників на сплату дивідендів та інших платежів по розподілу прибутку на користь власників (учасників) у зв'язку з погашенням (викупом) векселів та інших боргових цінних паперів, повернення кредитів і позик Сальдо грошових потоків від фінансових операцій0Сальдо грошових потоків за звітний період21Остаток грошових коштів та грошових еквівалентів на початок звітного періода1900Остаток грошових коштів та грошових еквівалентів на кінець звітного періода1921
Надходження коштів від реалізації продукції визначається з урахуванням кредитної політики організації (реалізація в кредит) і планованого надходження за період дебіторської заборгованості.
По рядку «направлено на оплату придбаних товарів, оплату робіт, послуг» показані кошти оплату матеріалів і комплектуючих з урахуванням договірних умов з постачальниками (відстрочка платежу) та погашенням заборгованості постачальникам за минулі поставки.
Відповідно до розроблених бюджетами загальний фонд оплати праці можна визначити на основі таблиці 15. Фонд оплати праці розподіляється рівномірно по місяцях протягом кварталу.
Таблиця 14. Зведена таблиця витрат на оплату праці
Стаття бюджетовСумма, тис. руб.Статья бюджетів (внески до ПФР, ФСС і ФФОМС) Сума, тис. руб.ФОТ відділу проізводства17550отдела проізводства5265ФОТ відділу продажів 250отдела продажів 75ФОТ відділу снабженія350отдела снабженія105ФОТ фінансового отдела300фінансового отдела90ФОТ бюджетного управленія300бюджетного управленія90ФОТ адміністративного отдела300адміністратівного отдела90ФОТ правленія750правленія225ФОТ відділу капітального будівництва (ВКБ) 350отдела капітального будівництва (ВКБ) 105 ФОП відділу конструкторських робіт (ДКР) 250отдела конструкторських робіт (ДКР) 75Всего20400Всего6120Оплачено за грудень вульгарного года4627Оплачено за грудень вульгарного года1573Оплачено за 2 місяці звітного періода13601Оплачено за 2 місяці звітного періода4080Ітого оплачено18228Ітого оплачено5653Задолженность на кінець квартала6799Задолженность на кінець квартала2040
Подібним чином розраховуються і загальні страхові внески до ПФР, ФСС і ФФОМС.
Для заповнення відповідних статей звіту про рух грошових коштів розраховуються інші виплати (таблиця 16).
Таблиця 15. Інші виплати
Назва бюджетаНаіменованіе статті расходаСумма, тис. руб.Бюджет витрат відділу продажНакладние затрати200Рекламние расходи1 000Бюджет проізводстваНакладние затрати3 500Бюджет витрат відділу снабженіяНакладние затрати200Сводний бюджет адміністративних затратНакладние затрати140Бюджет правління компанііНакладние затрати180Представітельскіе расходи200Командіровочние расходи220Бюджет ДКР і ОКСНакладние затрати50Табліца 15Страховие внески до ПФР, ФСС І ФФОМС5653Плановий показательЗадолженность перед бюджетом4 200ІТОГО15543
. 5 Складання балансу на початок періоду та прогнозного балансу
фінансовий бюджет грошовий баланс
Баланс на 1 січня формується виходячи з вихідних даних. Форма балансу наведена в таблиці 16.
Прогнозний баланс на кінець звітного періоду розраховується на основі балансу на початок періоду та підсумків діяльності організації за звітний період.
Складемо прогнозний бухгалтерський баланс на кінець прогнозного періоду.
Основні засоби=Вартість на початок періоду - амортизація за період=50000-2810=47190 тис. руб.
Запаси=Залишок запасів і комплектуючих + залишок готової продукції на кінець періоду=8000 * (25 + 75) + 30000 * 150.01=5300 тис. руб.
Дебіторська заборгованість=Заборгованість покупців на початок періоду - отримання дебіторської заборгованості за продажі попереднього періоду + залишок заборгованості за період=20200-15600 + (540000 * 0,170) * 14%=12 806 тис. руб.
Нерозподілений прибуток=Нерозподілений прибуток на початок періоду + чистий прибуток за період=2300 + 46...
