дження правління компаніі2206) представницькі расходи200Ітого расходов1635
На підставі підготовлених відповідними ЦФО бюджетів бюджетним управлінням складається Загальний бюджет управлінських витрат на прогнозований період (таблиця 12).
Таблиця 11. Загальний бюджет управлінських витрат
Найменування статей бюджетаСуммаЗатрати на оплату праці, тис.руб.: - відділ снабженія350- фінансовий отдел300- бюджетне управленіе300- адміністративний отдел300- правленіе750- ОКС350- ОКР250Страховие внески до ПФР, ФСС і ФФОМС, тис.руб.:- відділ снабженія105- фінансовий отдел90- бюджетне управленіе90- адміністративний отдел90- правленіе225- ОКС105- ОКР75Амортізація, тис.руб.: - складів і устаткування відділу снабженія50- обладнання виконавчої дірекціі100- обладнання ДКР і ОКС50- обладнання правління компаніі60Прочіе, тис.руб .: 1. Накладні витрати: - щодо утримання складських приміщень відділу снабженія200- виконавчої дірекціі140- правління компаніі180- ДКР і ОКС502. Представницькі расходи2003. Витрати на відрядження правління компаніі220Ітого: 4630
. 3 Бюджет доходів і витрат
Усі бюджети передаються в бюджетне управління. Бюджетне управління на їх основі готує один з головних бюджетів - бюджет доходів і витрат на прогнозований звітний період.
Виробнича собівартість реалізованої продукції при використанні методу FIFO буде являти собою суму собівартості готової продукції на початок періоду (за даними бухгалтерського обліку) і собівартості частини виробів, вироблених в прогнозованому періоді. Готова продукція відображається в обліку за фактичною виробничою собівартістю (елемент облікової політики). Виробничу собівартість цієї частини виробленої продукції можна визначити на підставі бюджету виробництва.
До складу інших витрат входить податок на майно підприємства.
Розрахуємо податок на майно підприємства за звітний період. Вартість основних засобів на 1 січня склала 50000 тис. Рублів. Загальна величина амортизації на квартал становить 2810 тис. Рублів, отже, на місяць величина амортизації складе 2810/3=937 тис. Рублів.
На 1 лютого залишкова вартість оподатковуваного податком майна становить: 50 000-937=49063 тис. рублів; на 1 березня: 49 063-937=48126 тис. рублів; на 1 квітня: 48 126-937=47189 тис. рублів.
Середня вартість майна=(50000 + 49063 + 48126 + 47189)/4=
595 тис. рублів.
Податок на майно=48595 * 0,022/4=267 тис. рублів.
Виручка=План продажів продукції * Ціна одиниці продукції=
=540000 * 0,170=91800 тис. рублів.
С/с продажів=Залишок ДП на початок кварталу (тис.руб) + (План продажів - Залишок ДП на початок кварталу (шт)) * с/с 1 виробу=3525+ (540000 -25000) * 0,14926=80394 тис. рублів.
Таблиця 12. Бюджет доходів і витрат
ПоказателіСумма, тис. руб.Виручка91800Себестоімость продаж80394Валовая прибуток (збиток) 12236Коммерческіе расходи1575Управленческіе расходи4630Прібиль (збиток) від продаж6031Доходи від участі в інших організаціях0Проценти до полученію0Проценти до уплате0Прочіе доходи0Прочіе расходи267Прібиль (збиток) до налогообложенія5764Текущій податок на прібиль1153 в т. ч. постійні податкові зобов'язання (активи) -Зміна відкладених податкових зобов'язань-Зміна відкладених податкових активів-Інше-Чистий прибуток (збиток) 4611
. 4 Бюджет руху грошових коштів
Паралельно з бюджетом доходів і витрат розробляється бюджет руху грошових коштів на звітний період (таблиця 14).
Таблиця 13. Бюджет руху грошових коштів
ПоказателіСумма, тис. руб.Денежние потоки від поточних операцій Надходження - всего100396в тому числі: від продажу продукції, товарів, робіт і услуг100396арендних платежів, ліцензійних платежів, роялті, комісійних та інших аналогічних платежів від перепродажу фінансових вкладень інші надходження Платежі - всего91075в тому числі: постачальникам (підрядникам) за сировину, матеріали, роботи, услугі57304в зв'язку з оплатою праці работніков18228процентов за борговими зобов'язаннями податку на прибуток організацій інші платежі15543Сальдо грошових потоків від поточних операцій9321Денежние потоки від інвестиційних операцій Надходження - всего0в тому числі: від продажу необоротних активів (крім фінансових вкладень) від продажу акцій інших організацій (часток участі) від повернення наданих позик, від продажу боргових цінних паперів (прав вимоги грошових коштів до інших осіб) дивідендів, відсотків по борговим фінансовим вкладеннях і аналогічних надходжень від пайової участі у інших організаціях інші надходження Платежі - всього в тому числі: у зв'язку з придбанням, створенням, модерніза...
