00 + 16150Дебіторская заборгованість 130968128400Расчети з підзвітними особами + розрахунок з покупателяміДенежние средства14159951388230Касса + розрахунковий рахунок 2012=1836 + 1414159 2013=1800 + 1386430Ітог до Розділу 2: 28567962800780Запаси + Дебіторська заборгованість + грошові средстваБаланс34285473361320Ітог Розділу 1 + Підсумок Розділу 2 2012р=571751 + 2856796 2013р=560540 + 3361320Раздел 3 Капітал і резерви Статутний капітал714000700000Стр 8Добавочний капітал176052172600Стр 18Резервний капітал622021609824Валюта банку - Підсумок 5 -Статутний Капітал - Додатковий Капітал - нерозподілений прібильНераспределенная прібиль276518271096Отчет про фінансовий результат по рядку Чистий прибуток Підсумок по 3 Розділу: 17885911753520Сумма всіх рядків 2012р=714000 + 176052 + 622021 + 276518 2013р=700000 + 172600 + 609824 + 271096Раздел 4 Довгострокові зобов'язання Розділ 5 Короткострокові зобов'язання raquo ; Позикові средства153000150000Стр 3 (Кредит банку) Кредиторська задолженность13413001315000Расчети з бюджетом + Розрахунки з працівниками з оплати праці + Розрахунки з постачальниками + Розрахунки по соціальному страхуванню (Стр6 + Стр10 + стр12 + Стр19) Доходи майбутніх періодов145656142800Доходи майбутніх періодів (стор 16) Підсумок по Разделу5: 16399561607800Сумма всіх строкБаланс34285473361320Ітог Розділу 3 + Підсумок Розділу 4 + Підсумок Розділу 5
Висновок: Головна мета аналізу фінансового стану - своєчасно виявляти і усувати недоліки фінансовій діяльності і знаходити резерви поліпшення фінансового стану організації, і її платоспроможності. За результатами аналізу регулюється баланс. Складається прогнозний баланс і дається оцінка перспективної платоспроможності та фінансової стійкості організації. Наведені вище значення не говорять про гарну кредитоспроможності і фінансової стійкості. Показники не характерні для стадії розвитку і почала стадії зрілості підприємства в цілому.
. 2 Аналіз фінансового стану підприємства за даними бухгалтерської звітності
Одним з показників, що характеризують фінансовий стан підприємства, є його платоспроможність - це наявність у нього коштів, достатніх для сплати боргів за всіма короткостроковими зобов'язаннями і, одночасно, для здійснення своєї діяльності. Для оцінки платоспроможності підприємства використовуються показники ліквідності. Підприємство, оборотний капітал якого складається переважно з грошових коштів і короткострокової дебіторської заборгованості, зазвичай вважається більш ліквідним, ніж підприємство, оборотний капітал якого переважно складається із запасів. В економічній літературі прийнято розрізняти ліквідність активів, ліквідність балансу і ліквідність організації. Під ліквідністю активу розуміється здатність його трансформації в грошові кошти, а ступінь ліквідності активу визначається проміжком часу, необхідному для його перетворення в грошову форму. Чим менше потрібно часу для інкасації даного активу, тим вище його ліквідність. Ліквідність балансу - це її здатність перетворювати свої активи в гроші для покриття всіх необхідних платежів у міру настання їх терміну. Якісна відмінність цього поняття від ліквідності активів в тому, що ліквідність балансу відображає міру узгодженості обсягів та ліквідності активів з розмірами і термінами погашення зобов'язань, в той час як ліквідність активів визначається безвідносно до пасиву балансу. Ліквідність організації - більш загальне поняття, чим ліквідність балансу. Ліквідність балансу передбачає вишукування платіжних засобів тільки за рахунок внутрішніх джерел (реалізації активів).
Аналіз ліквідності балансу полягає в порівнянні коштів по активу, згрупованих за ступенем їх ліквідності і розташованих у порядку убування ліквідності, із зобов'язаннями по пасиву, згрупованими за термінами їх погашення і розташованими у порядку зростання термінів погашення.
Таблиця 5 Аналіз ліквідності балансу
Актів2012г2013гПассів2012г2013гПлатежние надлишки/недостаткіНа Початок року Кінець годаА1 А2 А3 А4 Підсумок: Баланс: 1415995 130968 1309833 571 751 3428547 34285471388230 128400 1284150 560540 3361320 3361320П1 П2 П3 П4 Підсумок: Баланс: 1341300 153000 622021 1312226 2806526 34285471315000 150000 609824 1286496 2751496 336132074695 - 22032 687812 - 2393 622021 - 73230 - 216000 674326 - 2346 609 824 -
А1 - абсолютно ліквідні активи (грошові кошти + короткострокові фінансові зобов'язання). А2 - швидко ліквідні активи (дебіторська заборгованість та інші оборотні активи). А3 - повільно реалізовані активи. А4 - важко реалізовані активи. П1 - кредиторська заборгованість П2 - короткострокові кредити та інші зобов'язання. П3 - довгострокові кредити. П4 - розділ 3 + доходи майбутніх періодів.
Підприємство ліквідне, якщо
А1? П1; А2? П2; А3? П3; А4...
