ь продажів по EBIT (величина прибутку від продажів до сплати відсотків і податків у кожному рублі виручки). 1,61,10,8-0,8-49,93. Рентабельність продажів по чистому прибутку (величина чистого прибутку в кожному рублі виручки). 1,30,90,7-0,6-45,7Cправочно: Прибуток від продажів на рубль, вкладений у виробництво і реалізацію продукції (робіт, послуг) 2,31,11,1-1,2-51,8Коеффіціент покриття відсотків до сплати (ICR), коеф. Нормальне значення: 1,5 і більше.-----
Представлені в таблиці показники рентабельності за останній рік мають позитивні значення як наслідок прибутковості діяльності ТОВ ??laquo; ТЕХНІК за даний період.
Рентабельність продажів за 2011 рік склала 1,1% Проте має місце падіння рентабельності продажів у порівнянні з даними показником за період з 01.01.2009 по 31.12.2009 (- 1,1%).
Рентабельність, розрахована як відношення прибутку до оподаткування та процентних витрат (EBIT) до виручки організації, за період 01.01-31.12.2011 склала 0,8%. Це означає, що в кожному рублі виручки організації містилося 0,8 коп. прибутку до оподаткування та відсотків до сплати.
Рис. 3. Динаміка показників рентабельності продажів.
Табл. 4. Розрахунок коефіцієнтів ліквідності
Показник ліквідностіЗначеніе показателяІзмененіе показника (гр.4 - гр.2) Розрахунок, рекомендоване значеніе31.12.200931.12.201031.12.20111234561. Коефіцієнт поточної (загальної) ліквідності1,11,11,10Отношеніе поточних активів до короткострокових зобов'язань. Нормальне значення: не менше 2. 2. Коефіцієнт швидкої (проміжної) ліквідності0,760,870,67 - 0,09Отношеніе ліквідних активів до короткострокових зобов'язань. Нормальне значення: 1 і більше. 3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності0,0010,010,13 + 0,129Отношеніе високоліквідних активів до короткострокових зобов'язань. Нормальне значення: 0,2 і більше.
На 31 грудня 2011 значення коефіцієнта поточної ліквідності (1,1) не відповідає нормі. Протягом аналізованого періоду коефіцієнт не змінився.
Коефіцієнт швидкої ліквідності на 31.12.2011 також виявився нижчим за норму (0,67). Це означає, що у ТОВ ??laquo; ТЕХНІК недостатньо активів, які можна в стислі терміни перевести в грошові кошти, щоб погасити короткострокову кредиторську заборгованість. Протягом аналізованого періоду коефіцієнт швидкої ліквідності знизився на 0,09.
Третій з коефіцієнтів, що характеризує здатність організації погасити всю або частину короткострокової заборгованості за рахунок грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень, має значення ( 0,13 ) нижче допустимої межі (норма: 0.2). C початку періоду спостерігається позитивна динаміка коефіцієнта абсолютної ліквідності, він змінився на 0,129.
Табл. 5. Аналіз співвідношення активів за ступенем ліквідності і зобов'язань по терміну погашення
Активи за ступенем ліквідностіНа кінець звітного періоду, тис. руб. Приріст за аналіз. період,% Норм. соотношеніеПассіви по терміну погашеніяНа кінець звітного періоду, тис. руб. Приріст за аналіз. період,% Надлишок/недолік платіж. коштів тис. руб., ( гр.2 - гр.6) 12345678А1. Високоліквідні активи (ден. Ср-ва + короткострокові фін. Вкладення) 33-? П1. Найбільш термінові зобов'язання (залучені кошти) (поточн. Кред. Задолж.) 2 445- - 2412 А2. Швидко реалізованих активи (короткострокова деб. Заборгованість) 1 726-? П2. Середньострокові зобов'язання (краткосроч. Зобов'язання крім поточн. Кредит. Задолж.) 188- + 1 538 А3. Повільно реалізовані активи (Інші оборот. Активи) 1 137-? П3. Довгострокові обязательства0- + 1 137 А4. Важкореалізовані активи (необоротні активи) 0-? П4. Постійні пасиви (власний капітал) 263- - 263
З чотирьох співвідношень, що характеризують наявність ліквідних активів у організації, виконуються всі, крім одного. У організації не є достатньо високоліквідних активів для погашення найбільш термінових зобов'язань (різниця становить 2412 тис. Руб.).
Відповідно до принципів оптимальної структури активів за ступенем ліквідності, короткострокової дебіторської заборгованості повинно бути достатньо для покриття середньострокових зобов'язань (короткострокової заборгованості за мінусом поточної кредиторської заборгованості).
В даному випадку у організації досить бистрореалізуемих активів для повного погашення середньострокових зобов'язань (більше в 9,2 рази).
Розглянемо структуру платежів до бюджету з податків і зборів в ТОВ ??laquo; ТЕХНІК
Табл. 6. Структур...
