Рух грошових коштів у національній валюті за розрахунковим рахунком відображається на рахунку 1040, в іноземній валюті на рахунку 1050.
На підставі первинних документів: платіжних доручень, меморіальних ордерів, чеків виробляються різні операції на розрахунковому рахунку. p> Регулярно бухгалтер, що відповідає за операції по розрахунковому рахунку, відвідує банк і отримує виписку банку з розрахункового рахунку. У цій виписці відображаються суми по дебету і кредитом рахунку і виводиться залишок.
У бухгалтерії ТОО В«СКМКВ» реєструються всі вхідні і вихідні документи по розрахунковому рахунку в В«Картці рахунку: 1040В». У цій картці відображаються всі документи, на підставі яких були зроблені зміни на розрахунковому рахунку, зміни по дебету і кредиту, а також поточне сальдо, в кінці виводиться сальдо на певну дату.
Потім складається Журнал-ордер № 2 і Відомість по рахунку 1040 Готівку на розрахунковому рахунку В». У ньому узагальнюються всі дані з В«Картки рахунки 1040В». p> При обліку грошових коштів на розрахунковому рахунку складаються такі проводки.
Таблиця 2-Господарські операції з обліку грошових коштів на розрахунковому рахунку
№ п/п
Короткий зміст операції
Кореспонденція рахунків
Дебет
Кредит
1.
Надходження грошових коштів на розрахунковий рахунок:
в рахунок погашення дебіторської заборгованості
1040
1210
з каси
1040
1010
у вигляді кредитів
1040
3010
за реалізовану продукцію
1040
6010
2
Перерахування авансу під поставку товарно-матеріальних цінностей
1610
1040
3.
Погашення кредиту банку
3010
1040
4.
Погашення заборгованості перед постачальником
3310
1040
Облік готівки в касі в ТОО В«СКМКВ» ведеться відповідно до Правил ведення касових операцій. Облік готівки в касі ведеться в розділі 1 рахунку 1010 В«Грошові кошти в касі в тенге В»і рахунку 1020В« Грошові кошти в касі у валюті В». За дебетом рахунка відображаються залишки грошових коштів на початок місяця і на кінець місяця і надходження грошових коштів, за кредитом - вибуття грошових коштів.
Прийом грошей в касу здійснюється за прибутковими касовими ордерами. Надходять кошти з розрахункового рахунку, за невикористану аванс і так далі.
Видаються гроші з каси за видатковими ордерами. Видають гроші в підзвіт, у вигляді заробітної плати, здають на розрахунковий рахунок тощо.
При цьому буде наступна кореспонденція рахунків. h1> Таблиця 3-Господарські операції з обліку грошових коштів в касі
№ п/п
Короткий зміст операції
Кореспонденція рахунків
Дебет
Кредит
1.
Надходження коштів у касу
з розрахункового рахунку
1010
1040
в рахунок погашення іншої дебіторської заборгованості
1010
1280
за невикористаним авансу
1010
1250
у вигляді кредитів
1010
3010
за реалізовану продукцію, роботи...
