, що є плюсом для підприємства відбулося це за рахунок збільшення власних оборотних коштів коефіцієнт співвідношення джерел позикових і власних коштів знизився на 0,2 або на 80%, це відбулося за рахунок збільшення джерел власних коштів на 465 тис. руб. або на 13,5%, але поки даний коефіцієнт знаходиться в межах норми (менше 0,7).
Аналіз показників ліквідності балансу «Таганрозького Горпо» представлено в табл. 1.6.
Таблиця 1.6 - Розрахунок показників ліквідності балансу Таганрозького Горпо, тис. руб.
Найменування статті балансаЗначенія показників по годам2008 г.2009 г.2010 г.2011 Г.А 1. Найбільш ліквідні актіви17085226272А 2. Швидко реалізовані актіви155248122134А 3. Повільно реалізовані актіви3305291634973791А 4. Важко реалізовані актіви2532309130583180П 1. Найбільш термінові обязательства3253305532463307П 2. Короткострокові пассіви3352341234683477П 3. Довгострокові пасиви ---- П 4. Постійні пассіви2810292834353900
Таблиця 1.7 - Співвідношення між активами і пасивами балансу для визначення його ліквідності в Таганрозькій Горпо
Значення по годамРаціональное соотношеніеНачало +2009 г.Конец +2009 р Початок 2010 г.Конец 2010 р Початок 2011 г.Конец +2011 г.АктивПассивАктивПассивАктивПассивАктивПассивА1=170П1=3253А1=85П1=3055А1=226П1=3246А1=272П1=3307А1 П1А2=155П2=3352А2=248П2=3412А2=122П2=3468А2=134П2=3477А2 П2А3=3305П3=0А3=2916П3=0А3=3497П3=0А3=3791П3=0А3 П3А4=2532П4=2810А4=3091П4=2928А4=3058П4=3435А4=3180П4= 3900А4 П4
Примітка: А1 П1 А2 П2 А3 П3 А4 П4.
якщо всі чотири умови дотримуються - баланс абсолютно ліквідний;
якщо одна умова не дотримується - баланс ліквідний, але не абсолютний;
якщо дві умови не дотримується - баланс неліквідний;
За всі аналізовані періоди баланс «Таганрозького Горпо» неліквідний, так як не дотримуються два і більше нерівності. Постійно дотримується нерівність А3 П3, так як на підприємстві немає довгострокових кредитів і позик, також дотримувалося нерівність А4 П4 на початок 2009 р +2810 lt; 3091, і на кінець 2011 р +3180 lt; 3900. Це означає, що організація змогла зібрати достатній капітал щоб покрити необоротні активи. Не дотримується нерівність А2 П2 за рахунок специфіки діяльності підприємства як уже зазначалося це роздрібна торгівля, товари знаходяться на реалізації і на кінець 2011 р ця сума становить 2802 тис. Руб. на початок 2009 р +3253 тис. руб. П2 становив би 99 тис. Руб. і баланс був би ліквідний.
Поточна ліквідність негативна так як в організації немає грошових коштів (вступаючи на рахунок вони відразу ж перераховуються на рахунок постачальникам за реалізований товар, або витрачаються на закупівлю товарів) та дебіторської заборгованості, зате велика кредиторська заборгованість як уже зазначалося в основному це товари прийняті на реалізацію). На даний момент підприємство можна визнати неплатоспроможним. Перспективна ліквідність позитивна, так як на підприємстві є товарні запаси і немає довгострокових зобов'язань. Найбільш детальним є аналіз платоспроможності за допомогою фінансових коефіцієнтів. Розрахунок їх наведено в табл. 1.8.
Таблиця 1.8 - Нормативні та фактичні фінансові коефіцієнти платоспроможності «Таганрозького Горпо»
Найменування показателяСпособ расчетаФактіческая величина на періодНорматівное ограніченіеНачало 2009 г.Конец 2009 г. почалася 2010 г.Конец 2010 р Початок 2011 г.Конец +2011 р.1. Загальний показник платежеспособ-ностіL1=А1 + 0,5 * А2 + 0,3 * А3 П1 + 0,5 * П2 + 0,3 * П30,250,220,260,29L1 12. Коефіцієнт абсолютної ліквідностіL2=А1 П1 + П20,0250,0130,0330 , 04L2 gt; 0,1-0,73. Коефіцієнт критичної оценкіL3=А1=А2 П1 + П20,040,050,050,06Допустімое Значення L3=0,7-0,8; бажане L3 ~ 14. Коефіцієнт поточної ліквідностіL4=А1 + А2 + А3 П1 + П20,50,50,50,6Необходімое Л4=1. оптимальне Л4=1,5-25. Коефіцієнт маневреності функціоную-щего капіталаЛ5=А3 (А1 + А2 + А3) - (П1 + П2) - 1,1-0,9-1,1-1,5Уменьшеніе показника є позитивний фактор6. Частка оборотних коштів в актівахL6=А1 + А2 + А3 Валюта Баланса0,50,50,50,5L6 0,57. Коефіцієнт забезпеченості власними средстваміL7=П4-А4 А1 + А2 + А3 + 0,07-0,05 + 0,1 + 0,1L7 повинно бути не менше 0,1
Підприємство неплатежеспособно так як загальний показник платоспроможності L1 на багато нижче 1. Це за рахунок великої кредиторської заборгованості і недолік коштів. Коефіцієнт абсолютної ліквідності L2 також не відповідає нормативу за весь аналізований період, це за рахунок великої кредиторської заборгованості і недолік коштів. Коефіцієнт «критичної оцінки» L3 нижче допустимого значення, так як на підприємстві невелика дебіторська заборгованість і мало грошових коштів. Коефіцієнт L4 не відповідає нормативу і залишається протягом всього аналізованого періоду однаковим, так як кредиторська заборгованість та активи залишаються в кожному періоді в рівних час...
