аті заробітної плати, доходів за цінними паперами;
фізичними та юридичними особами зі скарбницею держави з оплати податків, зборів та інших обов'язкових платежів, а також отриманню бюджетних коштів.
Форми розрахунків між пла ником і одержувачем коштів визначаються договором (согла шением, окремими домовленостями).
Розрізняють дві групи безготівкового обігу:
) за товарними операціями - включають безготівкові розрахунки за товари та послуги;
) за фінансовими зобов'язаннями - включають платежі в бюд жет (податок на прибуток, ПДВ та інші обов'язкові платежі) і позабюджетні фонди, погашення банківських позичок, сплата процен тов за кредит, розрахунки зі страховими компаніями 1.
Відповідно до Закону про банки відкриття і ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб, а також здійснення розрахунків за дорученнями фізичних та юридичних осіб, у тому числі і за дорученням банків-кореспондентів за їх банківськими рахунками, відносяться до банківських операцій.
Законодавство передбачає можливість відкриття різних видів банківського рахунку. Основними видами банківського рахунку є розрахунковий і поточний.
У Законі про Банк Росії (ст.80) встановлено, що загальний термін безготівкових розрахунків не повинен перевищувати двох операційних днів у межах суб'єкта Російської Федерації, п'яти операційних днів - у межах Російської Федерації. Договором та звичаями ділового обороту можуть бути встановлені більш короткі терміни для вчинення безготівкових розрахунків.
Банки здійснюють операції за рахунками на підставі розрахунок них документів, під якими розуміються оформлені у вигляді документів на паперовому носії або, у встановлених случа ях, електронних платіжних документів:
розпорядження платника (клієнта чи банку) про списання грошових коштів зі свого рахунку і їх перерахування на рахунок по одержувачі коштів;
розпорядження отримувача коштів (стягувача) на списання грошових коштів з рахунку платника і перерахування на рахунок, вказаний одержувачем коштів (стягувачем).
Грошові кошти з банківського рахунку можуть бути списані, як правило, тільки за відповідним розпорядженням клієнта. Списання коштів без його розпорядження здійснюється за рішенням суду та у випадках, передбачених законом. Безакцептне списання з банківського рахунку можливо і у випадках, передбачених договором клієнта кредитної організації зі своїм контрагентом за відповідним договором.
Розрахункові документи повинні бути складені з урахуванням вимог Положення про безготівкові розрахунки в Російській Федерації, в межах наявних на рахунку коштів, якщо інше не передбачено в договорі, укладеному між кредитною організацією та її клієнтом. При недостатності коштів на рахунку для задоволення всіх пред'явлених до нього вимог списання коштів здійснюється в міру їх надходження в черговості, встановленої ст. 855 ГК РФ 1.
При здійсненні безготівкових розрахунків використовуються сле дмуть розрахункові документи:
а) платіжні доручення;
б) акредитиви;
в) чеки;
г) платіжні вимоги;
д) інкасові доручення.
Порядок оформлення, приймання, обробки електронних платіж них документів та здійснення розрахункових операцій з їх викорис зованием регулюється окремими нормативними актами Банку Росії (за винятком випадків, зазначених у Положенні) і за ключает між Банком Росії або кредитними організація ми та їх клієнтами договорами, що визначають порядок обміну електронними документами з використанням засобів захисту ін формації.
2.2 Безготівкові розрахунки з фізичними особами
Положення про безготівкові розрахунки в Російській Федерації затверджено зазначенням ЦБ РФ 03.10.2002 № 2-П. не поширюється на порядок здійснення безготівкових розрахунків за участю фізичних осіб. Порядок здійснення безготівкових розрахунків з фізичними особами встановлюється ч.2 ГК РФ, Федеральними законами «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)», «Про банки і банківську діяльність» та Положення про порядок здійснення безготівкових розрахунків фізичними особами в Російській Федерації, затвердженому ЦБ РФ 01.04.2003 № 222-П.
Безготівкові розрахунки здійснюються фізичними особами через кредитні організації та їх філії, що мають ліцензію ЦБ РФ, що передбачає відкриття і ведення банківських рахунків фізичних осіб та (або) здійснення переказів коштів за дорученням фізичних осіб без відкриття банківських рахунків ( за винятком поштових переказів).
