приємства та його робочих процедур.
Розслідування справи - одна з особливих процедур - фокусується на розслідуванні і отриманні доказів по підозрілих підприємствам.
Розпорядження. В основному ставиться до проблем, виявленим при аудиті і в розслідуванні справи, включаючи виправні заходи в обмеженому періоді, сплату податків, адміністративні стягнення, відгук дозволу і направлення справи у відділи по боротьбі з контрабандою для подальшого розслідування.
Оцінка. Митниця проводить оцінку точності ознак ризику, відповідності підприємства вимогам, щодо політики і положення Митної адміністрації для підвищення якості аудиту.
Митниця проводить пост - митний аудит протягом 3 років після випуску імпортних і експортних товарів, або протягом періоду митного супроводу і контролю над зберігаються на митних складах товарами, імпортованими в режимі скорочення або звільнення від мит.
Для реалізації своїх повноважень Митниця наділена такими правами: перевіряти і робити копії контрактів, рахунків та інших відповідних матеріалів, таких як рахунок - фактури, бухгалтерські книги, рахунки, записи, документи, ділові листи та повідомлення, аудіо та відео матеріали та інші матеріали по ввезених і вивезених товарів і предметів; входити на виробничу територію, адміністративні приміщення та складські споруди для перевірки виробництва та діловодства, а також товарів, що мають відношення до імпортної та експортної діяльності; питати у представників особи, яка проходить аудит, старших керівників та відповідних працівників про ведення справи та інших питаннях, пов'язаних з імпортної та експортною діяльністю, там де виявляється можливість передачі, приховування, фальсифікації або знищення відповідних бухгалтерських книг, документів або інших відповідних даних, митниця з схвалення Митного комісара повинна тимчасово опечатати всі вищевказані докази (не зачіпаючи звичайну виробничу чи ділову діяльність особи, яка проходить аудит), отримання з дозволу Митного комісара доступу до банківського рахунку особи, яка проходить аудит, в комерційному банку або іншому фінансовому інституті для необхідного дізнання чи вивчення, вимагати від особи, яка проходить аудит, організувати бухгалтерські книги, виписки з рахунку та інші документи за рахунком згідно з відповідними законами та адміністративними положеннями. Вимагати від особи, що проходить аудит, запису та підтвердження достовірності імпортних та експортних угод точно і в повному обсязі, вимагати від особи, яка проходить аудит, містити бухгалтерські книги, документи та матеріали, пов'язані з імпортної та експортною діяльністю, відповідно до належних законами, положеннями і т.д.
В обов'язки митниці, що займається пост-митним аудитом входить справедливо реалізовувати закон, захищати права осіб, які проходять аудит, підкорятися законним процедурам загалом проведенні пост-митного аудиту.
Митниця повинна створювати аудиторські групи, направляти письмові повідомлення про аудит підприємствам і підрозділам, що безпосередньо займаються імпортом та експортом, за 3 дні до проведення аудиту. При особливих умовах зі схвалення Митного комісара Митниця може мати право на проведення такого аудиту без завчасного повідомлення особи, що підлягає аудиту, але повинна представити таке повідомлення на місці.
Аудиторська група повинна складатися як мінімум з двох аудиторів. При аудиті підприємств і задіяних підрозділів аудитори повинні скласти аудиторський висновок і уникати призупинення діяльності, а також своєчасно інформувати минулих аудит осіб про його результати. Після завершення аудиту аудиторська група Митниці повинна направити в митну службу аудиторський звіт після ознайомлення з думкою особи, яка пройшла аудит. Письмовий висновок аудиторів має бути доставлено в Митницю протягом 7 днів після отримання аудиторського звіту. Митниця повинна протягом 30 днів після отримання аудиторського звіту скласти аудиторський висновок, копія якого повинна бути доведена до особи, яка пройшла аудит.
Митниця залишає за собою право накласти стягнення на підприємства, не виправить свої порушення протягом встановленого терміну. ??
У права осіб, які проходять аудит, входить:
право бути поінформованим;
право на апеляцію;
право вимагати компенсації збитку;
право вимагати від Митниці реалізовувати свої повноваження відповідно законом.
Обов'язки осіб, які проходять аудит:
повинні організувати бухгалтерські книги, виписки з рахунку та інші документи за рахунком відповідно до законів та адміністративними положеннями, та забезпечити їх достовірність, точність і повноту;
повинні містити бухгалтерські ...
