/576 @ відомості подаються за формою 2-ПДФО, діє у відповідному податковому періоді.
Датою подання відомостей вважається:
- дата їх фактичного подання, при поданні особисто або представником податкового агента до податкового органу;
- дата їх відправки поштовим відправленням з описом вкладення, при відправці поштою;
- дата їх відправки, зафіксована у підтвердженні дати відправлення в електронному вигляді по телекомунікаційних каналах зв'язку спеціалізованого оператора зв'язку або податкового органу.
У разі подання уточнених відомостей до податкового органу подаються тільки ті відомості, які скориговані.
Порядком N ММВ - 7-3/576 @ також затверджено форми:
- Реєстру відомостей про доходи фізичних осіб за 20__ рік;
- Протоколу прийому відомостей про доходи фізичних осіб за 20__ рік в електронному вигляді;
- Протоколу прийому відомостей про доходи фізичних осіб за 20__ рік на паперових носіях.
2. Практичне завдання
1. Визначте суму річного резерву по сумнівних боргах і суму щомісячного внеску на формування резерву виходячи з даних за варіантами (таблиця 1)
Таблиця 1 Вихідні дані
Показателіваріанти8Сумма невитраченого резерву по сумнівних боргах за 2008 рік, т.руб2100Результати інвентаризації дебіторської заборгованості станом на 01.01.2009 р Заборгованість підприємства А raquo ;, т.руб1470Срок заборгованості, дней96Задолженность підприємства Б , т.руб440Срок заборгованості, дней142Задолженность підприємства У raquo ;, т.руб1680Срок заборгованості, дней38Задолженность підприємства Г raquo ;, т.руб2348Срок заборгованості, дней53Задолженность підприємства Д raquo ;, т.руб880Срок заборгованості, дней210
) Сума не витрачену резерву - 2100000 руб.
) Сумнівна заборгованість з терміном виникнення понад 90 днів - Борг А + борг Б + борг Д=(1470000 + 440000 + 880000)=2790000 руб.
) Сумнівна заборгованість з терміном виникнення від 45 до 90 днів (включно) - Борг Г=(2348000 * 50%)=1174000 руб.
) Не включається в торбу резерву (до 45 днів) - Борг В (1680 000 руб.)
) Разом, сума річного резерву по сумнівних боргах, становить:
2790 000+ 1174000=3964000 руб.
5) Різниця включається до складу позареалізаційних витрат:
3964000 - 2100000=1864000 руб.
6) Щомісячні відрахування складуть:
1864 000/12=155333 руб.
Відповідно до п.5 ст. 266 НК РФ, у разі якщо сума новостворюваного за результатами інвентаризації резерву більше, ніж сума залишку резерву попереднього звітного (податкового) періоду, різниця підлягає включенню у позареалізаційні витрати в поточному звітному (податковому) періоді.
2. Визначте вартість матеріалів для цілей податкового обліку, відпущених у виробництво виходячи з умов (таблиця 2) з використанням різних способів оцінки списаних виробничих запасів (ЛІФО, ФІФО, середньої собівартості таблиця 3, 4,5).
дохід податковий облік регістр
Таблиця 2 Вихідні дані
Показателіваріанти8Остаткі матеріалу на складі на початок місяця, руб.Колічество матеріалів, шт.140По ціною, руб.86Поступленіе матеріалу на склад за періодКолічество матеріалів у першій партії, шт.580По ціною, руб.84Колічество матеріалів у другій партії, шт.210По ціною, руб.82Колічество матеріалів у третій партії, шт.560По ціною, руб.80Колічество матеріалів у четвертій партії, шт.440По ціною, руб.85Отпущено матеріалів у виробництво, шт.1730
Таблиця 3 Спосіб за середньої собівартості
НаіменованіеКол-во.ЦенаСуммаОстаткі на складе1408612 040Поступіла на склад5808448 7202108217 2205608044 8004408537 400Ітого поступіло1 790 - Разом відпущено в проізводство1 +73082,99144 572
Таблиця 4 Спосіб оцінки ФІФО
НаіменованіеКол-во.ЦенаСуммаОтпущено у виробництво: 1 730із остатков1408612 040із 1 партіі5808448 720із 2 партіі2108217 220із 3 партіі5608044 800із 4 партіі2408520 400Ітого опущено в проізводство1 +73082,76143 180
Таблиця 5 Спосіб оцінки ЛІФО
НаіменованіеКол-во.ЦенаСуммаОтпущено у виробництво: 1 730по ціною 4 партіі4408537 400по ціною 3 партіі5608044 800по ціною 2 партіі2108217 220по ціною 1 партіі60845 040Ітого опущено в проізводство1 +73060,38104 460
3. В обліковій політиці організації з 01.01 2011р...
