орская задолженность21610,0025801,004191,00119,3930337,004536,00117,58налогі і сбори1023,001275,00252,00124,633335,002060,00261,57прочіе кредиторы5578,002337,00-3241,0041,902508,00171,00107,32Баланс36467,0048583,0012116,00133,2366885,0018302,00137,67 На зростання позикового капіталу вплинув ріст:
довгострокових зобов'язань на 28 тис. руб. або на 54,9% (у 2013 г).
Причина росту позикового капіталу: кредит на купівлю обладнання;
- заборгованість перед державними позабюджетними фондами на 824 тис. руб., що склало по відношенню до 2013 року 3682,61%. Причина зростання заборгованості - нестача грошових коштів на розрахунковому рахунку підприємства ЗАТ «Ремдизель»;
- заборгованості по податках і зборах на 2060 тис. руб. в 2013 році. Зростання заборгованості в 2,6 рази в 2010 році стався з причини відсутності коштів на розрахунковому рахунку;
- заборгованість перед персоналом в 2013 році збільшилася на 2157 тис. руб. або в 2,19 рази у зв'язку з нестачею грошових коштів.
Таким чином, аналіз джерел формування майна показав, що зростання джерел обумовлений зростанням власного капіталу за рахунок нерозподіленого прибутку та зростанням заборгованості перед персоналом і податковою системою. Джерела формування майна в основному збільшилися за рахунок отриманого прибутку в 2013 р, за рахунок зростання заборгованості перед фіскальними службами та персоналом.
. 2 Аналіз структури та динаміки кредиторської заборгованості
кредиторський заборгованість платіж економія
Динаміка зростання кредиторської заборгованості наочно зображена на малюнку 2.2.1. У 2011 році величина кредиторської заборгованості склала 21610000. Руб., Але вже в 2012 році вона склала 25,80 млн. Руб., А в 2013 році - 30340000. Руб., Що вище 2011 року на 4, 54 млн. руб. або 17,59%.
Рис. 2.2.1. Динаміка зміни короткострокової кредиторської заборгованості ЗАТ «Ремдизель», тис. Руб.
Уявімо структуру джерел формування майна підприємства ЗАТ «Ремдизель» на малюнку 2.2.2. Дані малюнка 2.2.2 показують, що у власному капіталі найбільша питома вага припадає на нерозподілений прибуток у 2013 році - 64,34%. Частка позикового капіталу в джерелах становить у 2013 році - 35,66%.
З малюнка 2.2.2 видно, що спостерігається зростання питомої ваги кредиторської заборгованості у складі майна в 2013 на 7,75% в порівнянні з 2012 роком.
Рис. 2.2.2. Структура джерел формування майна ЗАТ «Ремдизель» за 2011 - 2013 рр.,%
Зниження частки кредиторської заборгованості або залучених коштів у загальній структурі майна підприємства ЗАТ «Ремдизель» на 6,15% в 2012 році (див. ріс.2.2.2) обумовлено збільшенням питомої ваги заборгованості за такими статтями балансу перед:
- постачальниками та підрядниками на 21,33%;
- бюджетом з податків і зборів на 0,21%.
Питома вага кредиторської заборгованості підприємства ЗАТ «Ремдизель» у 2012 році зменшився за статтями:
- іншими кредиторами на 16,75%; персоналом на 2,78%;
- державними позабюджетними фондами на 2%.
Частка кредиторської заборгованості або залучених коштів у загальній структурі майна підприємства ЗАТ «Ремдизель» в 2013 році (див. ріс.2.2.3) знижується через зменшення питомої ваги заборгованості за такими статтями балансу перед:
- постачальниками та підрядниками на 14,03%;
- іншими кредиторами на 0,79%.
Рис. 2.2.3. Динаміка структури кредиторської заборгованості підприємства ЗА «Ремдизель» за 2011 - 2013 рр.,%
Питома вага кредиторської заборгованості підприємства ЗАТ «Ремдизель» в 2013 році збільшився за статтями:
- бюджетом з податків і зборів на 6,05%;
- персоналом на 6,06%;
- державними позабюджетними фондами на 2,7%.
Найбільшу питому вагу в джерелах формування майна підприємства ЗАТ «Ремдизель» в 2013 році припадає на власний капітал. Його частка в 2012 році становить 54,53%, зростання питомої ваги до 2011 року становить 7,74%.
Таким чином, аналіз динаміки джерел формування майна та кредиторської заборгованості показав, що найбільшою мірою на зниження питомої ваги заборгованості у складі майна підприємства ЗАТ «Ремдизель» вплинуло зниження частки за розрахунками з іншими кредиторами в 2012 році на 16,75% і за постачальникам і підрядникам на 14,03% в 2013 році.
2.3 Аналіз показників оборотності кредиторської заборгованості
