мулою:
де
поточні (оборотні) активи,
поточні (короткострокові) пасиви.
Чистий оборотний капітал характеризує величину оборотного капіталу, вільного від короткострокових зобов'язань. Значення даного показника збільшилася з - 196986 тис. Руб. в 2012 році до 21574168 тис. руб. за даними на кінець 2013 року. Збільшення власного оборотного капіталу за звітний період стало наслідком збільшення двох різноспрямованих факторів: поточних активів на і поточних зобов'язань. Збільшення чистого оборотного капіталу є позитивним моментом для зростання прибутковості підприємства.
Зростання величини власного оборотного капіталу протягом аналізованого періоду свідчить про збільшення кредитоспроможності компанії і підвищенні її ліквідності.
Об'єктом розвитку підприємства можна вважати зміну значення валюти балансу. Результатом даної частини аналізу повинно стати виявлення джерел збільшення або скорочення величини активів підприємства і визначення статей активів, за якими дані зміни відбулися.
Таблиця 2.2
Аналіз змін статей активів і пасивів балансу ВАТ Пятерочка
ПОКАЗАТЕЛІ2011г. 2012р. 2013р. абсолютна зміна, тис. руб. темп приросту, процентовабсолютное зміна, тис. руб. темп приросту, процентовабсолютное зміна, тис. руб. темп приросту, відсотків АКТІВ1. Іммобілізованих активів 1.1 нематеріальні актіви0-0-0-1.2 основні средства579467,36161391,91-32565-3,781.3 дохідні вкладення в матеріальні ценності0-0-0-1.4 довгострокові фінансові вложенія2213290672,6742899498,16-8019425-14,101.5 відкладені податкові актіви9182- - 9182-100,000-1.6. дебіторська заборгованість з терміном свише12 міс. 3168772-198359762,60-5056780-98,141.7 інші необоротні активи - 34353-45,63-23459-57,30-7736-44,25Ітого постійних актівов25 334 45380,896 257 04411,04-13 116 506-20,85 2. ПОТОЧНІ АКТИВИ 2.1 запаси - 26173-99,94668744580,00-6649-99,212.2 дебіторська задолженность24701132103,55-2183228-84,37-320247-79,212.3 грошові кошти - 1476183-74,304588993898,5126737850524,302.4 інші поточні активи -4065-84,34-587-77,7563,57Ітого поточних актівов963 69245,132 411 86577,8326 410 960479,25 РАЗОМ АКТІВОВ26 298 14578,618 668 90914,5113 294 45419,43ПАССІВ3. ВЛАСНІ КОШТИ 3.1 статутний капітал1493489855, 2000,0000,003.2 накопичений капітал1 156 127160,103 510 039186,883 504 85765,053.4 доходи майбутніх періодов0-0-0-Разом власні средств16 091 02557,933 510 0398,003 504 +8577 , 40 4. ПОЗИКОВІ КОШТИ. 4.1 Довгострокові обязательства10204087180,75-512384-3,23514977333,584.2 Поточні пассіви0-0-0-4.2.1 позикові средства0-5645730-456337080,834.2.2 кредиторська задолженность28528,49925125,3980517176,234.2.3 оціночні обязательства0-16454- - 6075-36,924.2.4 інші обязательства181- - 181-100,002012-Разом поточних пассівов30339,03567125415487, 19463982481,29Ітого позикових средств10 207 120179,745 158 87032,479 789 59746,52 РАЗОМ ПАССІВОВ2629814578,61866890914,511329445419,43СОС4129431х - 1275792х16714356хЧОК960659х - 3259389х21771136х
Як видно з таблиці 2.2, за 2012-2013рр. необоротні активи знизилися на 13116506 тисяч рублів або на 20,85 відсотків. Оборотні активи зросли на 26410960 тисяч рублів або на 479,25 відсотків. Довгострокові фінансові вкладення знизилися на 8019425 тисяч рублів.
У складі оборотних активів у 2011-2012рр. різко зросли грошові кошти на 4588993 тисяч рублів або на 898,51 відсотків. Слід позитивно оцінити зниження довгострокової і короткострокової дебіторської заборгованості в 2011-2012 рр. на 2183 228тис. руб., або на 84,37 відсотків, в 2012-2013рр. на 320 247 тис. руб. або на 79,21 відсотків. Це говорить про те, що компанія посилила роботу з повернення заборгованості покупців і замовників.
Протягом трьох років майно підприємства постійно збільшувалася. Причому це відбувалося в основному за рахунок збільшення оборотних активів. У 2012-2013рр. необхідно відзначити збільшення майна за статтею грошові кошти на 26737850 тис. руб.- Найбільш ліквідна частина майна підприємства.
Динаміка власних коштів підприємства має тенденцію до зростання. Так, в 2010-2011 році зростання склало 16091025 тис. Руб., 2011-2012рр.- 3510039 тис. Руб., 2012-2013рр.- 3504857 тис. Руб. Аналіз показує, що компанія в цьому періоді збільшувала розмір накопиченого капіталу.
У 2012-2013 рр. спостерігається значне зростання довгострокових зобов'язань компанії - на 5149773 тис. руб. або на 33,58 відсотків.
Наявність у складі джерел довгострокових кредитів і позик (ДКЗ) і збільшення їх частки в динаміці вважається позитивним...
