бюджетів, а з іншого боку податкова система країни повинна сприяти нормальному функціонуванню економіки держави, економічному зростанню і розвитку територій.
Глава 2 Вплив податкової системи на сучасну економіку Росії
. 1 Вплив ставки оподаткування на економіку Російської Федерації
Система оподаткування, при грамотному побудові, може ефективно регулювати доходи підприємств і населення, а також всі економічні процеси в цілому. Основними інструментами податкової політики виступають податкові ставки. Податкова ставка - важливий інструмент регулювання господарської діяльності. Змінюючи податкові ставки, держава може здійснювати податкове регулювання, не змінюючи весь масив податкового законодавства. З підвищенням податкової ставки сума надходжень до бюджету збільшується, проте, при досягненні певної межі у організації практично не залишається чистого доходу, що призводить до спаду ділової активності, і внаслідок цього, до масових уклонениям від сплати податків. Відбувається переміщення валового національного продукту в сферу тіньової економіки. Отже, незважаючи на зростання ставки податку, надходження до бюджету скорочуються, оскільки зменшується база для сплати податку. У РФ Податкова ставка на прибуток організацій з 2011 року і по даний час складає 20%. За статистичними даними представлених у таблиці 1, можна зробити висновок що заборгованість по податках на прибуток організацій до бюджету країни то збільшується, то зменшується.
Заборгованість з податку на прибуток організацій.
Таблиця 1.
(На 1 січня мільярдів рублів)
201120122013Задолженностьіз нееЗадолженностьіз нееЗадолженностьіз неенедоімкаурегулірованная задолженностьнедоімкаурегулірованная задолженностьнедоімкаурегулірованная задолженностьналог на прибуток організацій176,582,693,0160,850,8109,0174,961,2112,4
За допомогою податків можна регулювати споживання. Наприклад, високі акцизні ставки впливають на попит і купівельну спроможність населення щодо тих товарів, на які поширюється цей податок. У всіх країнах світу на особливо високорентабельні товари встановлюються акцизні збори для вилучення у дохід бюджету деякою частини одержуваної виробниками таких товарів надприбутки. Ставки акцизів з підакцизних товарів не однакові. Вони коливаються в залежності від співвідношення витрат і цін на той чи інший товар. Наприклад, низькі витрати на виробництво спирту та горілки і високі їх ціни реалізації призвели до досить високим акцизним ставкам. За іншими підакцизних товарах, де при високих цінах відзначаються високі витрати (наприклад, по легкових автомобілях), ставки акцизів істотно нижче. Міністерство фінансів вирішило значно скоротити темпи зростання акцизів в 2015 році. Акцизи на тютюн і алкоголь підвищаться в 2015 році на 12%. Це нижче показників, що були в 2012-2013 роки (33 і 25%, зростання акцизів на алкоголь, 50 і 45% - на сигарети).
Надходження по акцизах на спирт, горілку, лікеро-горілчані вироби з 2010 по 2013 рік збільшилися в 5,6 разів, на вермути та вина - в 10,1 раз, коньяк, бренді і коньячні напої - в 4 , 5 разів, а доходи бюджету від акцизів на пиво зметнулися 11 разів.
Уряд нещадно обкладає акцизними податками імпортний алкоголь. Надходження по акцизах на зарубіжну алкогольну продукцію і спирт розчини виросли в 11,6 разів. Це, по суті справи, революція в оподаткуванні товарів даної групи. «Пияцтво» населення дозволяє наповнювати бюджет, механічно підвищуючи ставки акцизів, замість того щоб провести повноцінну податкову реформу і стимулювати виробництво стимулюючих розвиток і здоров'я товарів і послуг.
Надходження акцизів до консолідованого бюджету Росії за 2010-2013г.
Таблиця 2.
Налог20102011201220132014 за I полугодіе2013г. в порівнянні з 2010г.Акцізи на спирт з харчової сировини, горілку, лікеро-горілчані вироби, спиртовмісні раствори10301472350553075763в 5,6 разАкцізи на вермути та вина (крім імпортованих) 161,4186,6742,313391636в 10,1 разАкцізи на вина ігристі і шампанські (крім імпортованих ) 39,640,152,573,679,6в 2 разаАкцізи на коньяк, бренді, кальвадос, коньячні напої (крім імпортованих) 7,67,913,728,133,9в 4,5 разАкцізи на пиво (крім імпортованого) 110,1212,4747,910101206в 11 раз
В даний час зустрічаються випадки багаторазового оподаткування акцизом алкогольної продукції. Тому необхідно передбачити порядок відрахувань за сумами раніше сплачених акцизів, даний механізм в податковому законодавстві детально не опрацьований.
. 2 Вплив податкового тягаря на макроекономічні показники
Податковий тягар в загальному сенсі, являє собою показник сукупного впливу податків на ек...
