є звітність (про прибуток, баланс та ін.).
ОСНО більшого всього підходить для індивідуальних підприємців, які:
· планують зовнішньоекономічну діяльність (у кожному разі буде сплачуватися ПДВ на митниці);
· мають серед клієнтів у переважній більшості юридичні особи - платники ПДВ (для повернення і урахування ПДВ).
Плюси ОСНО:
) Організації або ІП, що застосовують ОСН, є платниками ПДВ. Це зручно для багатьох підприємств, тому їхні витрати містять ПДВ.
2) При негативних доходи, є право не платити податок на прибуток. Можливо зменшити суму податку на величину збитку в майбутньому.
) Відсутність обмежень на прибути, кількість співробітників, розмір торгових площ та іншого
Мінуси ОСНО:
) Складне і повне оподаткування;
2) Необхідно ведення бухгалтерського обліку;
) Всю первинну документацію необхідно зберігати не менше 4 років.
Важлива особливість ведення розрахунку і обліку грошових потоків індивідуальними підприємцями, що використовують загальну систему оподаткування, полягає у веденні касового методу (після отримання доходу грошових коштів і здійснення їх витрати).
На відміну від юридичних осіб, індивідуальний підприємець при використанні цієї системи оподаткування не сплачує податку на прибуток (замість цього ПДФО). При цьому індивідуальний підприємець має право зменшити свої виплати ПДФО тільки на розмір професійних податкових внесків і відрахувань.
.2 Спрощена система оподаткування
Спрощена система оподаткування - найбільш простий податковий режим, що дозволяє замінити ПДВ, податок на майно і прибуток єдиним податком. Використовувати ССО може підприємство, річний дохід якого не перевищує 60 млн. Рублів.
Для початку застосування спрощеної системи оподаткування ІП повинен в період з 1 жовтня по 30 листопада року, що передує року переходу на ССО, подати заяву до місцевого податкового органу. У заяві необхідно вказати розмір доходів за минулі 9 місяців поточного року, розмір активів (не більше 100 млн. Рублів) і чисельність працівників (не більше 100 чоловік).
При реєстрації нового ІП заяву про перехід на ССО треба подавати протягом 5 днів після постановки на облік у податковій службі.
При застосуванні даного спеціального режиму платник податків має право вибирати об'єкт оподаткування. Існує 2 варіанти:
. Об'єкт оподаткування - доходи. У цьому випадку єдиний податок справляється у розмірі 6% від усіх доходів
. Об'єкт оподаткування - доходи мінус витрати. Єдиний податок стягується з різниці доходів і витрат у розмірі від 5 до 15%
Безсумнівним достоїнством податкового режиму для ІП на ССО є процентна ставка по податках (від 6 до 15%). Таким чином, індивідуальному підприємцю не потрібно платити прибутковий податок. Також серйозною перевагою для ІП на ССО є відсутність перерахувань у позабюджетні фонди, якщо у нього немає найманих працівників. Поповнює список достоїнств даного режиму право не вести бухгалтерський облік, крім основних засобів і нематеріальних активів.
В якості об'єкта оподаткування доходи доцільніше вибрати ІП тоді, коли воно займається наданням послуг, орендної діяльністю або ж, коли ІП вже щось змонтувало або встановило з використанням давно придбаних інструментів і великих витрат не передбачається. Так само ІП має право зменшити податкову базу на суму сплачених страхових внесків і допомоги по тимчасовій непрацездатності, але не більше ніж на 50%.
Об'єктом оподаткування доходи мінус витрати варто вибрати підприємцю, якщо здійснюються великі витрати і (або) невелика націнка при перепродажі. Так само, якщо сума обчислюється податку за підсумками року менше 1% від отриманих за рік доходів, то замість цього податку ІП зобов'язаний сплатити мінімальний податок у розмірі 1% від фактично отриманих за рік доходів. До того ж позитивним моментом є те, що різницю між сплаченим мінімальним податком і обчисленим податком, який потрібно було оплатити, підприємець має право віднести на збитки або включити до складу витрат. Суму сплачуваного податку можна зменшити на величину фіксованих внесків.
Для усіх індивідуальних підприємців на ССО передбачена обов'язкова поквартальна оплата податків. Оплатити податок за ССО за перші 3 квартали, IP повинен не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним (т.е.25 квітня, 25 липня, 25 жовтня відповідно). Оплатити податок за ССО за 4 квартал звітного року, IP повинен не пізніше 30 квітня наступного року. ...
