=left> План
Факт
Відхилення від плану (+, -)
1. Надійшло матеріалу "А", тис. м 3
2,8
2,5
-0,3
2. Залишки матеріалу "А" на складі, тис. м 3
-
1,5
+1,5
3. Витрачено матеріалу "А" на випуск вироби "Б", тис. м 3 (стор.5 х стор.4)
2,8
4,0
+1,2
4. Норма витрати матеріалу "А" на випуск одиниці вироби, м 3
0,14
0,4 ​​
+0,26
5. Випуск виробу "Б", тис. шт. /Td>
20
10
-10
6. Планова ціна одиниці виробу, тис. руб. /Td>
5
5
-
7. Товарна продукція по виробу "Б", млн. руб. (Стор.5 х стор.6)
100
50
-50
8. Ціна метра куб. матеріалу "А", тис. руб.
2,0
-
-
Загальне зниження випуску товарної продукції:
В· в кількісному вираженні 10 тис. шт. (10 - 20);
В· у вартісному вираженні 50млн. руб. (100 - 50). p> Для виконання аналізу буде використовуватися наступна факторна модель :
.
В
Аналіз .
Проаналізуємо фактори, які зробили вплив на зміну обсягу товарної продукції виробів "Б" у цеху 2.
1. Недопоставка матеріалу.
= -0,3 О‡ = -2,14 тис. шт.
= -0,3 О‡ О‡ 5 = -10,7 млн. руб.
2. Збільшення залишків матеріалу на складі.
= 1,5 О‡ = +10,7 Тис. шт. p> = 1,5 О‡ О‡ 5 = +53,6 млн. руб.
3. Збільшення норми витрати матеріалу.
= 4 О‡ = -18,57 Тис. шт. p> = 4 О‡ О‡ 5 = -92,85 млн. руб. p> БО = -2,14 + 10,7 - 18,57 = -10,01 тис. шт.
БО = -10,7 + 53,6 - 92,85 = -49,95 млн. руб.
Загальний обсяг випуску товарної продукції скоротився на 10,01 тис. шт. (49,95 млн. руб.). Втрати товарної продукції відбулися:
В· через недопоставки матеріалу "А" в обсязі 0,5 тис. м 3 , що призвело до скорочення обсягу випуску продукції на 2,14 (-0,3 О‡) тис. шт. або 10,7 (-0,3 О‡ О‡ 5) млн. руб.;
В· за рахунок зростання норми витрати матеріалу "А" в порівнянні з планом на 60% (), що призвело до зниження обсягу випуску продукції на 18,57 тис. шт. (4 О‡) або 92,850 млн. руб. (4 О‡ О‡ 5). p> Дані втрати були частково компенсовані за рахунок залишків матеріалів на складі, які дозволили додатково виробити 10,7 тис. шт. (1,5 О‡) або 53,6 млн. руб. (1,5 О‡ О‡ 5). p> Таким чином, резерв підприємства за рахунок недопоставки матеріалу і збільшення норми витрати матеріалу склав 20,71 (2,14 + 18,57) тис. шт., Що відповідає 103,55 млн. руб. (10,7 + 92,85) недоотриманої товарної продукції. Збільшення норми витрати матеріалу відбилося на зростанні собівартості одиниці продукції і в цілому витрат на весь обсяг товарної продукції. Собівартість товарної продукції по виробу "Б" виросла на 0,26 тис. руб. ((0,4 - 0,14) О‡ 2) на одиницю продукції, а на весь обсяг виробництва 4,8 млн. руб. (0,26 О‡ 18570). p>
Задача 3
На основі наступних даних визначити:
а) втрати товарної продукції по виробу "В" в цеху 3 у зв'язку з нераціональним використанням робочого часу;
б) подорожчання собівартості продукції у зв'язку з нераціональним витратою фонду заробітної плати.
Показники
План
Факт
1.Фонд заробітної плати робітників, млн. руб.
12,0
18,0
в тому числі:
- оплата за відрядними розцінками
8
10
- оплата за посадовими окладами
4
5,2
- доплати за відключення від нормальних умов роботи
