в'язку один з одним цілий ряд структурних підрозділів банку (Казначейство, Фінансове управління, Управління розвитку бізнесу, Кредитне управління, Управління цінних паперів), а також органи управління банку: Правління банку та Комітет з управління активами і пасивами. Для здійснення практичної діяльності по залученню коштів банки розробляють Положення по депозитних (вкладних) операціями, в яких обумовлюються: правила і умови прийому депозитів (вкладів), правовий статус суб'єктів договірних відносин; порядок укладення договору банківського вкладу; його зміст; способи прийому та видачі вкладу (депозиту); перелік документації, необхідної для відкриття та користування вкладом (депозитом), і вимоги, пропоновані до них; права вкладників і обов'язок банку; способи нарахування і виплати відсотків за вкладами (депозитами).
Під внутрішньобанківських інструкціях про порядок вчинення конкретних депозитних (вкладних) операцій, які розробляються банком у розвиток Положень про вклади (депозити), наказується організація роботи філії (підрозділу) банку з різними категоріями вкладників; порядок оформлення документів, відповідних вчинення цих операцій, схема їх документообігу; відображення в бухгалтерському обліку операцій з прийому та видачі депозитів, нарахування та сплати процентів по ним.
Не вся сума залучених банком коштів своїх клієнтів може виступати в якості ресурсів для здійснення ним активних операцій. Частина залучених коштів у розмірах, встановлених Радою директорів Банку Росії, підлягає обов'язковому депонуванню на окремому рахунку в ЦБ РФ. Банк Росії утворює резервний фонд кредитно-банківської системи держави. Він може використовуватися для надання кредитної допомоги комерційним банкам з боку ЦБ РФ в різних варіантах, для розрахунків з вкладниками і кредиторами у разі банкрутства кредитної організації.
Змінюючи норми обов'язкових резервів, ЦБ РФ впливає на кредитну політику комерційних банків і стан грошової маси в обігу. Обов'язок виконання резервних вимог виникає у комерційного банку з моменту отримання ліцензії Банку Росії на право здійснення відповідних банківських операцій.
Норми обов'язкових резервів встановлюються ЦБ РФ на певний період часу і можуть періодично переглядатися, але вони не повинні перевищувати двадцятипроцентною зобов'язання кредитної організації. Слід зазначити, що резервні вимоги Банку Росії на окремих етапах розвитку банківської системи визначаються стоять перед нею завданнями зниження ризиків вкладень, стимулювання залучення коштів у іноземній валюті або вкладів фізичних осіб.
5. Практичні завдання
1. Комерційний банк зареєстрував III випуск акцій об'ємом 5 млн. руб. При цьому акції на 1,5 млн. руб. були продані фізичним особам, на 3,5 млн. руб. - Юридичним особам (за номінальною вартістю). Номінальна вартість однієї акції 1 000 руб., ціна реалізації 1500 руб.
а) Вказати порядок реєстрацію випуску акцій.
б) Скласти розпорядження на збільшення статутного капіталу комерційного банку та бухгалтерські проводки.
Рішення:
Статутний капітал банки можуть формувати шляхом випуску і розміщення акцій (для акціонерних товариств) та шляхом прийому часток (для товариств з обмеженою відповідальністю). Рішення про зміні розміру статутного капіталу приймають загальні збори учасників банку.
Збільшення розміру статутного капіталу акціонерного банку може проводитися з реєстрацією і без реєстрації проспекту емісії акцій. Необхідність реєстрації проспекту емісії акцій залежить від величини передбачуваної емісії (більш-менш 50 тисяч МРОТ) і числа потенційних покупців цінних паперів (більш-менш 500 осіб). Не потрібно реєстрації проспекту емісії при створенні акціонерного банку. Після завершення розміщення цінних паперів банк аналізує його підсумки і складає звіт про підсумки випуску. Випуск акцій визнається відбувся, якщо сплачено не менше 50% номіналу заявленої емісії. Розміщення акцій при створенні акціонерного банку має бути закінчено не пізніше 30 днів з моменту реєстрації кредитної організації, в решті випадках - протягом одного року з дати початку емісії. При випуску акцій банк сплачує податок у розмірі 0,8% від номінальної суми випуску.
Рішення про черговий випуск акцій може бути прийнято тільки після реєстрації змін, що вносяться до статуту кредитної організації за підсумками попередньої емісії щодо нового розміру статутного капіталу та кількості розміщених і оголошених акцій.
При повторних випусках акцій банки повинні надати реєстраційні документи у відповідні підрозділи ЦБ РФ в місячних строк з моменту прийняття рішення про повторному випуску акцій. Документи на внесення змін до статуту банку у зв'язку із збільшенням статутного капіталу, банк повинен подати в ЦБ РФ після реєстрації підсумків випуску цінних паперів.
Банк, що випускає акції, повинен бути беззбитковим Протягом останніх трьох завершених фінансових ро...
