за свій рахунок, здійснюють угоди купівлі/продажу за дорученням клієнтів і є субдепозітаріі.
Операції з купівлі-продажу цінних паперів від свого імені та за свій рахунок відбивається комерційними банками на балансовому рахунку і позабалансовому рахунку розділу Г В«термінові операціїВ».
Вкладення кредитних організацій в довгострокові зобов'язання відображаються на рахунках 501-507, вкладення в акції - на рахунках 508-511. p> Комерційні банки-учасники ринку державних облігацій, поділяються на дилерів і інвесторів. Дилером є комерційний банк, що уклав договір з ЦБРФ на виконання функцій з обслуговування операцій з облігаціями. Крім того, дилер повинен укласти договір з ММВБ:
1. Про участь у системі електронних торгів ММВБ по операціях з ДКО.
2. Про участь у електронній системі депозитарію ММВБ зі зберігання та обліку ДКО.
3. Про участь у системі електронних міжбанківських розрахунків з ММВБ.
Дилер може укладати угоди як від свого імені і за свій рахунок, так і від свого імені, але за рахунок і за дорученням інвестора.
Для проведення операцій з ДКО дилери надають повноваження і оформляють їх довіреністю фізичним особам - трейдерам.
Основними документами, які підтверджують законність, обгрунтованість та правильність здійснення операцій комерційного банку є:
- баланс комерційного банку на початок року і на перевірочну звітну дату;
- щомісячні оборотно-сальдові відомості;
- відомість залишків за рахунками другого порядку до рах. 501-508;
- журнали особового обліку за видами і випускам державні облігацій;
- журнали оборотів по операціями з державними облігаціями;
- журнал зведених підсумків операцій з облігаціями;
- заявки комерційного банку в торговельній системі про купівлю-продаж цінних паперів за період, що перевіряється;
- виписки з реєстрів угод з цінними паперами на ММВБ за період, що перевіряється;
- розпорядження бухгалтерії з відділу цінних паперів про відображення здійснюваних угод з державними цінними паперами на рахунках;
- регістри аналітичного обліку та документи для КБ за вибіркою;
4. Організація і регулювання депозитарної діяльності комерційних банків
Одними з найстаріших, традиційних банківських послуг є депозитні послуги, пов'язані із зберіганням вільних грошових коштів клієнтів на банківських рахунках з умовою нарахування певних відсотків на них.
Депозит є форма вираження кредитних відносин банку з вкладниками з приводу надання останніми банку своїх власних коштів у тимчасове користування.
Депозитні рахунки бувають найрізноманітнішими, і в основу їх класифікації можуть бути покладені такі критерії, як джерела внесків, їх цільове призначення, ступінь прибутковості і т. д. Однак найчастіше в ролі критерію виступають категорія вкладника і форми вилучення вкладу.
Основним документом, регламентує в комерційних банках процес залучення тимчасово вільних коштів підприємств, організацій і населення на рахунки в банк у різного роду депозити (вклади), є В«Депозитна політика банкуВ». Цей документ розробляється кожним банком самостійно на основі стратегічного плану банку, аналізу структури, стану і динаміки ресурсної бази банку і виходячи з перспектив її розвитку, а також у тісному зв'язку з такими документами, визначальними основні напрямки та умови розміщення притягнутих коштів, як В«Кредитна політика банкуВ» і В«Інвестиційна політика банкуВ». У документі В«Депозитна політика банкуВ» повинна бути визначена його стратегія по залученню коштів для виконання статутних вимог, цілей і завдань, визначених меморандумами по кредитній та інвестиційній політиці, з орієнтиром на підтримання банком своєї ліквідності і забезпечення прибуткової роботи. Конкретно в ньому банк передбачає: перспективи зростання власних коштів банку (Капіталу), а звідси і співвідношення між власними коштами та залученими; структуру залучених і позикових коштів (вклади, депозити, міжбанківські кредити, у тому числі кредити ЦБ РФ); переважні види вкладів і депозитів, терміни їх залучення; співвідношення між терміновими депозитами (вкладами) і на термін В«до запитанняВ»; основний контингент по вкладами і депозитами, тобто категорію вкладників; географію залучення та запозичення коштів; бажані банки-кредитори за МБК, терміни притягнення останніх; умови залучення депозитів (вкладів) і МБК; способи залучення депозитів (на основі договорів банківського рахунку, кореспондентського рахунку, банківського вкладу (депозиту), шляхом випуску власних сертифікатів, векселів); ​​співвідношення між гривневими і валютними депозитами (вкладами); нові форми залучення коштів у депозити; особливі умови відкриття окремих видів депозитів (вкладів); заходів щодо дотримання нормативів ризику банку за залученими засобам (Н8; НИ; HI 1.1; Н13).
Розробкою і реалізацією депозитної політики банку займаються в тісному взаємоз...
