иробничих витрат. p> Податкова база з прибутку, обкладається за різними ставками визначається окремо з урахуванням доходів у натуральній формі. Для визначення податкової бази застосовуються ринкові ціни на момент операції без включення до них ПДВ та акцизу. При визначенні податкової бази, оподатковуваний прибуток розраховується наростаючим підсумком з початку податкового періоду. У разі збитку (у звітному податковому періоді) податкова база = 0
До доходів з метою 25 гол. НК відносяться: доходи від реалізації товарів, робіт, послуг, майнових прав; позареалізаційні доходи.
Витрати - обгрунтовані, документально підтверджені витрати, здійснені готелем з оцінкою в грошовій формі. А також витрати, пов'язані з проізводствомвом і реалізацією: виконання робіт, послуг; на утримання, експлуатацію, ремонт основних засобів та іншого майна; на обов'язкове і добровільне страхування та інше; витрати, пов'язані з виробництвом і реалізацією: матеріальні витрати, на оплату праці; суму нарахованої амортизації.
При використанні касового методу датою отримання доходу визнається день надходження коштів на банківський рахунок або в касу, день надходження майна.
Основна ставка з податку на прибуток - 24%, при цьому 4,5% - до федерального бюджету, 17,5% - до бюджету суб'єкта РФ, 2% - До місцевого бюджету. Законами суб'єктів РФ для окремих категорій платників податків ставка, що зараховується до бюджету суб'єкта федерації, може бути знижена на 4%
Податковий період - календарний рік. Звітні періоди - 1 квартал, півріччя, 9 місяців, календарний рік. За підсумками кожного податкового періоду обчислюють суму авансового платежу виходячи із ставки податку та оподатковуваного прибутку, розрахованої наростаючим підсумком з початку податкового періоду до закінчення розрахункового.
2. Податок на майно. Об'єктом оподаткування є майно підприємства у його вартісному вираженні, що знаходиться на балансі цього підприємства, що представляє собою сукупність основних фондів, нематеріальних активів, виробничих запасів і витрат.
Для цілей оподаткування визначається середньорічна вартість майна підприємства. Порядок розрахунку середньорічної вартості майна встановлюється Інструкцією ДПС В«Про порядок нарахування та сплати до бюджету податку на майна підприємств В». За звітний період вона визначається шляхом ділення на 4 суми, отриманої від складання половини вартості майна на 1 січня звітного року і на перше число наступного за звітним періодом місяця, а також суми вартості майна на кожне перше число всіх інших кварталів звітного періоду. Витрати з зведення будинків і споруд, монтажу обладнання, вартість переданого в монтаж обладнання та інші витрати включаються до розрахунку середньорічної вартості майна станом на 1 число місяця, наступного за закінченням терміну будівництва (монтажу).
Податкова ставка - не вище 2,2%
3. ПДВ - федеральний податок, з 01.01.2001 стягується по гол. 21 НК і ФЗ. Організації та підприємці мають право на звільнення від ПДВ, якщо за 3 попередні календарних місяці сума виручки від реалізації без ПДВ не перевищує 1 млн. руб.
Для н п із щомісячними перебігу кварталу сумами виручки від реалізації без ПДВ, що не перевищують 1 млн руб, податковий період - квартал. Для решти - місяць. p> Налолообложеніе виробляється за ставками 0% (див. 2.3. контрольної роботи); 10%; 9,09, 16,67%.
Платник додатково до ціною зобов'язаний пред'явити до оплати покупцеві суму ПДВ, виставляючи рахунок-фактуру НЕ пізніше 5 днів від дня договору. У розрахункових первинних документах сума ПДВ виділяється окремим рядком. Якщо податок не сплачується, в документі обов'язковий штамп В«без податку (ПДВ)В»
Сплата ПДВ проводиться за підсумками кожного податкового періоду, виходячи з фактичної реалізації, що не пізніше 20 числа місяця, наступного за минулим податковим періодом. Декларація представляється одночасно з оплатою (також).
4. Податок на землю - місцевий податок, встановлюваний НК і нормативними правовими актами представницьких органів місцевого самоврядування, що вводиться в дію відповідно до цього Кодексом нормативними правовими актами представницьких органів місцевого самоврядування і обов'язковий до сплати на територіях відповідних муніципальних утворень.
2.2. Єдиний податок на поставлений дохід у готелі
Крім спрощеної системи оподаткування готелями може застосовуватися єдиний податок на поставлений дохід. Величина податкових відрахувань по ЕНВД значно менше, ніж при застосуванні традиційної системи оподаткування і тому перехід на зазначений вид оподаткування є одним із методів оптимізації існуючої системи оподаткування. Тому поширення можливості застосування системи оподаткування у вигляді єдиного податку на поставлений дохід, застосовуваної для різних видів діяльності, на підприємства готельного типу до...
