проможності. p align="justify"> На початок звітного року підприємство має абсолютно неліквідний баланс, тому що підприємству не вистачає грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень для погашення короткострокової кредиторської заборгованості.
На кінець звітного року баланс теж є не ліквідним, тому що на підприємстві крім браку грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень не вистачає виробничих запасів.
В якості запобіжного ліквідності виступає робочий капітал (або ЧОК - чистий оборотний капітал), який являє собою перевищення поточних активів над поточними зобов'язаннями. Так як ліквідність має велике значення для контрагентів підприємства, в ході аналізу необхідно ретельно вивчати склад поточних активів і поточних зобов'язань. p align="justify"> До поточних активів належать:
В· грошові кошти; (стор. 260)
На початок: 3931276
На кінець: 2412448
В· короткострокові фінансові вкладення; (стор. 250)
На початок: 13942743
На кінець: 8236898
В· короткострокова дебіторська заборгованість за вирахуванням резервів по безнадійних боргах; (стор. 240)
На початок: 195175424
На кінець: 140663242
В· запаси за винятком запасів, що перевищують поточні потреби, обгрунтовані нормативами (цей надлишок не слід відносити до поточних активів). Витрати майбутніх періодів у складі запасів вважаються поточними активами не тому, що можуть бути перетворені в готівку, а тому, що являють собою аванси за послуги, які вимагають поточних грошових витрат. (Стор. 210)
На початок: 453776
На кінець: 1457214
РАЗОМ:
На початок: 3 931 276 + 13 942 743 + 195 175 424 + 453 776 = 213 503 219
На кінець: 2 412 448 + 8 236 898 + 140 663 242 + 1 457 214 = 152 769 802
До поточних пасивів (зобов'язань) відносяться:
В· короткострокові позики;
В· кредиторська заборгованість; (стор. 620)
На початок: 22697525
На кінець: 30323848
В· в деяких випадках частка довгострокової заборгованості, що підлягає виплаті в поточному періоді.
Робочий капітал, або ЧОК (різниця між поточними активами і поточними пасивами), є мірою ліквідності та фінансової стійкості підприємства.
ЧОК поч = 213503219 - 22 697 525 = 190 805 694
ЧОК к...
