сировини і матеріалів залежить від очікуваного обсягу їх використання, а також від передбачуваного рівня запасів.
Формула для обчислення обсягу закупівель виглядає наступним чином:
Обсяг закупівель = потреба в матеріалах + запаси на кінець періоду - запаси на початок періоду.
Існують два основних розрахункових інструменту визначення потреби прямих матеріальних витрат:
? метод технологічного нормування;
? метод порівняльного аналізу рахунків.
Бюджет прямих матеріальних витрат фірми В«РембудВ» представлено в таблиці 4.
Бюджет прямих матеріальних витрат
Таблиця 4
№ п/пПоказателіРасчет КварталИтого1234ст1ст2ст3ст4ст5ст6ст7ст81Потребность в матеріальних ресурсах, кв.м.дано96009240101049780387242Остатки матеріальних запасів на початок періоду, кв.м.Стр1 * 10% 960924101097838723Остаткі матеріальних запасів на кінець періоду, кв.м.924101097874036524Планіруемий обсяг закупівель , кв.м.стр1 + стр3-стр295649326100729542385045Договорная ціна поставки, руб.дано87878787876Стоімость закупівлі, руб.стр4 * стр583206881136287626483015433498487В т.ч. НДС149772146045157728149428602973
Кредиторська заборгованість. Згідно з угодою з постачальником керамічна плитка поставляється за запитами. Оплата рахунків постачальника після отримання необхідної кількості здійснюється наступним чином: 70% оплачується в той же квартал, коли здійснено постачання, 30% - у наступному кварталі. Кредиторська заборгованість, наявна на початок року, повинна бути повністю погашена в першому кварталі.
Бюджет погашення кредиторської заборгованості фірми В«РембудВ» представлено в таблиці 5.
Бюджет погашення кредиторської заборгованості
Таблиця 5
№ п/пПоказателі РасчетКварталИтого1234ст1ст2ст3ст4ст5ст6ст7ст81К.З. на початок періоду, руб.дано37840378402К, З, у звітному періоді за 1 кв., руб.5824482496208320683К, З, у звітному періоді за 2 кв., руб.5679532434098113624К, З, у звітному періоді за 3 кв., руб.6133852628798762645К, З, у звітному періоді за 4 кв., руб.5811085811086Ітого грошових виплат, руб.6202888175738567948439872338642
Прямі витрати на оплату праці - це витрати на заробітну плату основного виробничого персоналу.
Бюджет прямих витрат на оплату праці підготовляється, виходячи з бюджету виробництва, даних про продуктивність праці і ставок оплати праці основного виробничого персоналу.
Якщо до моменту складання бюджету нагромадилася значна кредиторська заборгованість з виплати заробітної плати, то необхідно передбачити графік її погашення.
Норма витрат праці по ремонтно-будівельним роботам складає 0,5...
