би 28000 Власна капітал 20000
Основні засоби 15667 Кредити банку 6000
Нематеріальні активи 1100 Заборгованість постав-
Матеріали 800 щикам за матеріали 5000
Витрати по основного Заборгованість з оплати
виробництву 17619 праці 2610
Дебітори 2000 Заборгованість бюджету 390 p> Заборгованість соцстраху 1186
Доходи 30000
Баланс 65186 Баланс 65186
Операція 11-12 Оплачені рахунки за електроенергію і телефон 220 тис. рублів і за оренду приміщення згідно договором 500 тис. рублів. У підсумку грошові кошти зменшилися на 720 тис. рублів, а витрати зросли відповідно на цю суму.
Актив Сума, Пасив Сума,
тис. руб. тис. руб.
Грошові засоби 27280 Власний капітал 20000
Основні засоби 15667 Кредити банку 6000
Нематеріальні активи 1100 Заборгованість постав-
Матеріали 800 щикам за матеріали 5000
Витрати по основного Заборгованість з оплати
виробництву 18339 праці 2610
Дебітори 2000 Заборгованість бюджету 390
Заборгованість соцстраху 1186
Доходи 30000
Баланс 65186 Баланс 55156
Операція 13 . Здійснені відрахування на утримання житлофонду 1% від виручки.
30000 * 1%/100 = 300 тис. руб.
Операція 14. Нараховано податок на додану вартість у розмірі 20%. Додана вартість = Виручка - Матеріальні витрати = 30-13 = 17 млн. руб. p> 17000 * 0,2
ПДВ == 2833 тис. руб. p> 1,2
На цю суму зменшилися доходи підприємства і збільшилася заборгованість бюджету.
Операція 15. Зроблені відрахування до дорожній фонд 1% від виручки, тобто 300 тис. руб. Це також зменшить доходи підприємства та збільшити заборгованість до бюджету.
Операція 16. Нараховані відсотки за кредит в розмірі 10% від суми 6 млн. руб., що становить 600 тис. руб. Витрати підприємства збільшиться на цю суму і одночасно зобов'язаннями перед банком за кредитами.
Актив Сума, Пасив Сума,
тис. руб. тис. руб.
Грошові засоби 27280 Власний капітал 20000
Основні засоби 15667 Кредити банку 6600
Нематеріальні активи 1100 Заборгованість постав-
Матеріали 800 щикам за матеріали 5000
Витрати по основного Заборгованість з оплати
виробництву 18939 праці 2610
Дебітори 2000 Заборгованість бюджету 3523
Заборгованість внебюджету 300
Заборгованість соцстраху 1186
Доходи 26567
Баланс 65786 Баланс 65786
Операція 17. В кінці місяця потрібно підрахувати всі витрати підприємства по основному виробництву і списати їх на зменшення доходів, куди вже списані інші витрати. Всього витрат за основним виробництву 18939 тис. руб. Незавершеного виробництва немає. На цю суму зменшуємо витрати основного виробництва і закриваємо даний рахунок. Одночасно зменшуємо доходи по пасиву. У підсумку на рахунку залишиться прибуток 7628 тис. руб. p> Операція 18. Відображаємо фінансові результати від реалізації продукції за дебетом рахунка 46 і кредитом 80 В«Прибутки та збиткиВ» в сумі 7628 тис. руб.
Операція 19. Після визначення фінансового результату необхідно нарахувати податок на майно підприємства у розмірі 1% від вартості основних засобів 156 тис. руб. та податку на прибуток 15% від суми 7628тис. руб. Він складе 1144тис. руб. Після цієї операції сума прибутку зменшитися на 1300 тис. руб., а зобов'язання перед бюджетом збільшаться.
У підсумку на кінець першого місяця підприємство буде мати наступний баланс:
Актив Сума, Пасив Сума,
тис. руб. тис. руб.
Грошові кошти -51 27280 Власна капітал -85 20000
Основні кошти -01 15667 Кредити банку -90 6600
Нематеріальні активи -04 1100 Заборгованість постав-
Матеріали -10800 Щикам за матеріали - 60 5000
Витрати за основним Заборгованість з оплати
виробництву - 20 - праці - 70 2610
Дебітори- 62 2000 Заборгованість бюджету-68 4823
Заборгованість внебюджету -67300
Заборгованість соцстраху -69 1186
Реалізація -46 -
Доходи -80 6328
Баланс 46847 Баланс 46847
Підприємство на кінець місяця має майна на суму 46 млн. 847 тис. руб. і зобов'язання на таку ж суму. Актив показує, яке майно має підприємство, а пасив - звідки взялися кошти для його придбання. В наступному місяці підприємство розраховується з постачальниками за отримані в кредит матеріали, виплачує заробітну плату, погашає заборгованість до бюджету і позабюджетних фондам, органам соцстраху, нараховані відсотки і 1/6 частина кредитів банку, на що йде 15 млн. 895 тис. руб. Для більш ефективного використання капіталу організована робота у дві зміни, для чого найнятий ще один працівник і придбано матеріалів на більшу суму, ніж у попередньому місяці. У зв'язку з цим збільшилася вируч...
