сті системи внутрішнього контролю є підставою для планування ступеня детальності і вибірковості проведення аудиторських процедур ...В»
Таким чином, оцінка стану внутрішнього контролю на підприємстві проводиться з метою визначення масштабів майбутньої перевірки та складання ефективної аудиторської програми.
Ефективність системи внутрішнього контролю на підприємстві оцінювалася за допомогою спеціально розробленого тесту. Результати оцінки представлені в Таблиці 2. br/>
Таблиця 2 Тест внутрішнього контролю
СодержаниеОтветыПримечаниеДаНет1. Чи є наказ про створення постійно діючої комісії щодо списання ОС * Відображено в обліковій політіке2. Чи визначені терміни проведення інвентаризацій в обліковій політиці * Вказана тільки періодичність: один раз на 3 года3.Проведена чи інвентаризація у встановлені терміни * 4. Коли була остання інвентаризація * Два роки назад5. Чи відображені результати інвентаризації в обліку * Інвентаризація в звітному року не проводілась6. Чи проводилася переоцінка ОС, її результати * Згідно облікову політику переоцінка на підприємстві не предусмотрена7. Фіксується чи в облікових регістрах місце розміщення та експлуатації ОС * 8. Чи є накази про призначення осіб, відповідальних за збереження ОС * Накази № 32-38 з головним механіком9. Чи укладені договори про повну матеріальну відповідальність з особами, відповідальними за збереження ОС * 10. Чи використовує організація уніфіковані форми первинних документів * 11. Розроблено графік документообігу з обліку ОС * 12. Чи здійснює гол. бухгалтер контроль за дотриманням графіка документообігу * 13. Чи застраховані об'єкти ОС * Договори страхування укладені, страхові платежі уплачени14. Проведена чи класифікація ОС * Ведеться картотека ОС15. Розроблено чи кодифікатор ОС * 16. Чи є інвентарні картки на паперовому носії * Аналітичний облік ОЗ ведеться на основі автоматизованої системи "Галактика" з подальшим виведенням на паперові носітелі17. Звіряються Чи дані аналітичного обліку з регістрами синтетичного обліку * При складанні квартальної та річної отчетності18. Чи використовує організація орендовані об'єкти ОС * Договори оренди укладає вищестояща організація і передає об'єкти ОС на основі акту прийому-передачі (ФОС № 1) 19. Обрані чи варіанти нарахування амортизації ОС * Використовується лінійний спосіб, по транспортним автомобілів, причепів та напівпричепів способом списання вартості пропорційно обсягу виконаних работ.20. Чи є ОС, по яких є особливі умови нарахування амортизації або її припинення * 21. Чи обраний варіант обліку витрат на ремонт ОЗ * Витрати списуються за факт. расходам22. Чи є в бухгалтерії діючі нормативні документи, що визначають правила ведення обліку ОЗ * 23. Чи були випадки безоплатного надходження або передачі ОС * 24. Чи були товарообмінні операції за участю ОС * 25. Чи здійснює організація будівництво ОС * 26. Чи були у звітно...
