/p>
- порядок розрахунків і розрахунково-платіжна дисципліна;
- виконання взаємних договірних зобов'язань. p> Облік перерахованих факторів для визначення і підтримки на оптимальному рівні обсягу і структури оборотних коштів є найважливішою метою управління оборотним капіталом. p> Оборотні засоби класифікують також за ступенем їх ліквідності та фінансового ризику. Завдання такої класифікації полягає у виявленні тих поточних активів, можливість реалізації яких видається малоймовірною. p> Класифікація оборотних коштів за ступенем ліквідності:
1. Найбільш ліквідні - грошові кошти (каса, розрахунковий рахунок, валютний рахунок, інші грошові кошти); короткострокові фінансові вкладення;
2. Швидко реалізовані - товари відвантажені; дебіторська заборгованість: за товари (Послуги, роботи), за векселями одержаними, з дочірніми підприємствами, з бюджетом, з персоналом, з іншими дебіторами; інші оборотні активи;
3. Повільно реалізовані - запаси. p> Ліквідність поточних активів є головним фактором, що визначає ступінь ризику вкладень капіталу в оборотні кошти. Накопичені оцінки реалізованості тих чи інших видів оборотних коштів за тривалий період часу дозволяють визначити ймовірність ризику вкладень в ці активи. p> Визначення потреби в оборотних коштах
Ритмічність і злагодженість роботи підприємств багато в чому залежить від його забезпеченості оборотними засобами. Надлишок оборотних коштів призводить до бездіяльності капіталу, омертвіння ресурсів, неефективного їх використання. Недолік в оборотних коштах гальмує хід виробничого процесу, уповільнюючи швидкість господарського обороту коштів підприємства. p> Потреба підприємства в оборотних коштах залежить від наступних факторів: обсягу виробництва і реалізації; виду бізнесу; масштабу діяльності; тривалості виробничого циклу; структури капіталу підприємства; облікової політики та системи розрахунків; умов і практики кредитування; рівня матеріально-технічного постачання; видів і структури споживаного сировини; темпів приросту обсягів виробництва і реалізації продукції; кваліфікації менеджерів і бухгалтерів та ін факторів. p> Точний розрахунок потреби підприємства в оборотних коштах слід вести з розрахунку часу перебування оборотних коштів у сфері виробництва та у сфері обігу. p> Час перебування оборотних коштів у виробництві охоплює: час, протягом якого оборотні кошти знаходяться в процесі безпосереднього функціонування (обробки); час перерв у процесі виробництва, що не вимагає витрат робочої сили, час, протягом якого оборотні кошти виробництва перебувають у стані запасів. p> Час перебування оборотних коштів у сфері обігу охоплює час перебування їх у формі залишків нереалізованої продукції; грошових коштів в касі підприємства; на рахунках у банках та в розрахунках з господарюючими суб'єктами. p> Загальне час обороту оборотних коштів складається з часу перебування їх у сфері виробництва і в сфері обігу і є важливою характеристикою ефективності ...
