підприємства за ступенем ліквідності
Ступінь ліквідностіУслов. Обозн.СоставСумми 2008 м.Суми 2009 г.нач. годакон. Годанач. годакон. ГодаНаіболее ліквідниеА1Денежние средства47620510005100065230Краткосрочные фінансові вложенія3098309830989802Ітого: 50718540985409875032Бистро реализуемыеА2Краткосрочная дебіторська задолженность0000Товари на складі і готова продукция186075194089194089121200Прочие актіви486486486439Ітого: 186561194575194575121639Медленно реалізуемиеА3Запаси (без РБП) 0000Налог на додану стоімость0000Долгосрочние фінансові вложенія0000Долгосрочная дебіторська задолженность0000Ітого: 0000Трудно реалізуемиеА4Внеоборотние активи (без статей включених в 3 гр.) 1777005915005915001626500Расходи майбутніх періодов0000Ітого: 1777005915005915001626500Ітого: 4149798401378401371823171 Вихідними даними аналізу ліквідності підприємства є форми річного звіту № 1 В«баланс підприємстваВ» на 01.01.2008 р. І на 01.01.2009 р.; № 2 В«звіт про прибутки і збиткиВ» на 01.01. 2008 р. і на 01.01.2009 р.
Таблиця 7. Угруповання пасивів підприємства за ступенем терміновості погашення зобов'язань
Ступінь срочностіУслов. Обозн.СоставСумми 2008 м.Суми 2009 г.нач. годакон. годанач. годакон. ГодаНаіболее срочниеП1Кредіторская задолженность281659285797285797237345Кредиты банку, терміни повернення яких кредити банка12000110011100110964Прочіе короткострокові кредити банка1037255174895174891539968Прочіе довгострокові обязательства0000Ітого: 05174895174891539968Собственний капіталП4Уставной капитал10000100001000010000Добавочный капітал0000Нераспределенная прибуток
Таблиця 8. Показники ліквідності підприємства
ПоказательРасчет2008 г2009 Гизмо. 2008 і 2009 ггнач. Г. Кон. г.ізмен.нач. Г. Кон. г.ізмен.Коеффіціент абсолютної ліквідностіА1/П10 ,03870,0347-0, 0040,03550,04790,01240,0084 Коефіцієнт швидкої ліквідності (А1 + А2)/П11 ,28531,1442-0, 14111,14425,90794,76374,9048 Коефіцієнт поточної ліквідності (А1 + А2 + А3)/П12 ,79931,8721-0, 92721,77210,21548,44349,3706
Вихідними даними аналізу ліквідності підприємства є форми річного звіту № 1 В«баланс підприємстваВ» на 01.01.2008 р. І на 01.01.2009 р.; № 2 В«звіт про прибутки і збиткиВ» на 01.01.2008 м. І на 01.01.2009 р.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яка частина короткострокових зобов'язань підприємства може бути погашена негайно (тобто за рахунок наявної готівки). Показник коефіцієнта абсолютної ліквідності на кінець 2009 року 0,0479% при нормативі даного коефіцієнта 0,2 - 0,3. p align="justify"> Норматив коефіцієнта проміжної ліквідності 0,7-1. На досліджуваному підприємстві даний коефіцієнт склав:
на початок 2008 року = 1,29;
на кінець 2008 року = 1,14;
на кінець 2009 року = 5,9.
Це означає, що на кінець 2009 року ТОВ В«АлуштаВ» володіє достатньою ліквідністю, щоб погасити свої короткострокові зобов'язання.
Коефіцієнт поточної ліквідності показує ступінь, в якій оборотні активи покривають короткострокові пасиви. Норматив даного коефіцієнта - більше 2. На досліджуваному підприємстві коефіцієнт поточної ліквідності склав:
на початок 2008 року = 2,8;
на кінець 2008 року = 1,87;
на кінець 2009 року = 10,22.
Тобто на кінець 2008 року показник поточної ліквідності близький до нормативу, а на кінець 2009 року - перевищує норматив.
Перевищення оборотних активів підприємства над короткостроковими фінансовими зобов'язаннями забезпечує резервний запас для компенсації збитків, які може понести підприємство при розміщенні й ліквідації всіх оборотних активів, крім готівки. Чим більше величина цього показника, тим більше впевненість кредиторів, що борги будуть погашені. br/>
Таблиця 9. Коефіцієнти рентабельності підприємства ТОВ В«АлуштаВ»
П/п Найменування коэффициентаРасчетЗначениеОтклонение 2009 і 2008 гг2008 г2009 г1Рентабельность основний деятельностіЧістая прибуток/сума затрат0 ,080,04-0, 042Рентабельность оборотаЧістая прибуток/сума виручкі0, 040,040,003 Рентабельність сукупного капіталаЧістая прибуток/середньорічна вартість імущества0, 160,06 -0,104 Рентабельність власного капіталаЧістая прибуток/середньорічна вартість власного капітала3 ,592,92-0, 67
Вихідними даними аналізу рентабельності підприємства є форми річного звіту № 1 В«баланс підприємстваВ» на 01.01.2008 р. І на 01.01.2009 р.; № 2 В«звіт про прибутки і збиткиВ» на 01.01.2008 м. І на 01.01.2009 р.
Рентабельність основної діяльності підприємства показує, скільки підприємство має прибутку з кожної гривні, витраченої на виробництво і реалізацію продук...
