У банку звіряються підписи та відбиток печатки із зразками у картці і з номерами виданих чеків (реєструються при видачі чекової книжки). У корінці чека треба записати номер прибуткового ордера на отриману в банку суму. У чеку вказують суму, дату видачі, прізвище, ім'я, по батькові одержувача, а також наводять відомості про призначення отриманих сум (на оплату праці, на відрядні витрати і т.д.). Чеки підписують особи, яким надано право першого та другого підпису по рахунку. Зіпсовані чеки анулюються і зберігаються в книжці (приклеюються до квитанції) до чергової перевірки, але не менше трьох років. p align="justify"> Себе всіх операціях по розрахунковому рахунку банк сповіщає свого клієнта виписками з розрахункового рахунку у вигляді машинограм. У виписці зазначається дата, номер розрахункового рахунку, залишок грошей вхідний, код та суми операцій за день, залишок вихідний. Додаються всі виправдувальні платіжні документи. Виправлення в банківських документах не допускаються, а банк свої помилки у виписці підтверджує підписом головного бухгалтера та круглою печаткою. p align="justify"> Бухгалтер проти кожної суми у виписці треба проставити номер кореспондуючого рахунку.
Бухгалтер спочатку ретельно перевіряє: звіряє з доданими документами всі суми, перевіряє залишки, потім складає проводки за рахунком 51 В«Розрахунковий рахунокВ». Так само обробляються виписки та по валютному рахунку. Це необхідно для контролю за рухом грошових коштів, автоматизації облікових робіт, перевірок і подальшого зберігання документів. Перевірка та обробка виписок повинні здійснюватися в день їх надходження. Сальдо за рахунками 51 і 52 може бути тільки дебетове. Сальдо рахунку 51 В«Розрахунковий рахунокВ» характеризує наявність вільних грошових коштів на розрахунковому рахунку. p align="justify"> Власник поточного рахунку зобов'язаний письмово повідомляти установі банку про виявлені суми, помилково проведених по поточному рахунку, у встановлені терміни. Спірні суми можуть бути опротестовані протягом 10 днів з моменту отримання виписки [16, с. 550]. p align="justify"> Виписка банку замінює собою регістр аналітичного обліку по розрахунковому рахунку і одночасно служить підставою для бухгалтерських записів.
При внеску готівки (виручки від реалізації, залишку невиданий заробітної плати та ін) на розрахунковий рахунок оформляється оголошення на внесок готівкою, установа банку видає квитанцію. Вона заповнюється в одному екземплярі і вказується джерело освіти внесених грошей. Отримана квитанція з банку служить підставою для списання грошових коштів по касі. p align="justify"> Синтетичний облік операцій по розрахунковому рахунку ведеться на рахунку 51 В«Розрахунковий рахунокВ». За дебетом цього рахунку відображається залишок і надходження грошових коштів на розрахунковий рахунок, а по кредиту - зменшення грошових коштів з розрахункового рахунку. p align="justify"> При надходженні грошей на розрахунковий рах...
