ри необхідності до рахунку «Каса» можуть бути відкриті субрахунки: «Каса підприємства», «Операційна каса» - наявність і рух грошових коштів у касах. За дебетом відображаються операції, пов'язані з надходженням грошей, а по кредиту - з витрачанням готівки.
Коли в дозволених законом випадках підприємство проводить операції в іноземній валюті, то повинні бути відкриті субрахунки для відокремленого обліку грошових коштів у валюті; ці кошти і операції з ними враховуються в рублях і паралельно у валюті.
Перерахунок вартості грошових знаків у касі в рублі повинен проводитися на дату здійснення операції і дату складання
звітності. Перерахунок може також здійснюватися в міру зміни курсу валюти.
Для складання бухгалтерської звітності перерахунок валютних коштів у рублі проводиться по курсу останньої за часом котирування у звітному періоді.
Курсові різниці підлягають записи у фінансові результати діяльності підприємства. Вони можуть зараховуватися в міру прийняття до бухгалтерського обліку, або одноразово в кінці звітного періоду. Операції з надходження готівки в касу на рахунках бухгалтерського обліку відображаються так:
дебетується рахунок 50 «Каса»
кредитується рахунок-джерело:
Розрахунковий рахунок
Розрахунки з підзвітними особами
Реалізація товарів, послуг
Розрахунки з іншими кредиторами і дебіторами
Всі операції за дебетом рахунка «Каса» при журнально-ордерній формі бухгалтерського обліку враховуються відомості № 1 на основі перевірених звітів касира за один або кілька днів з угрупованням по кореспондуючих рахунках.
Видача готівки - кредит рахунку «Каса».
Всі такі операції при журнально-ордерній формі обліку відображаються в журналі-ордері № 1; записи також виробляються на підставі звітів касира з відповідною угрупованням.
Після закінчення місяця в журналі-ордері підраховуються обороти і виводяться сальдо на початок наступного місяця. Сальдо звіряються з залишком касової книги та Головної книги.
Д 50 - До 51 - отримані з розрахункового рахунку гроші в касу;
Д 50 - До 71 - внесено залишок авансу підзвітною особою;
Д 50 - До 90/1 - відображено виручку від продажу товарів;
Д 60 - До 50 - погашена заборгованість;
Д 71 - До 50 - видано під звіт;
Д 70 - До 50 - видана заробітна плата працівникам підприємства.
Операції, пов'язані з валютою, агентство не має.
Кожна організація має право відкривати в будь-якому банку розрахункові та інші рахунки для зберігання вільних грошових коштів і здійснення всіх видів розрахункових, кредитних і касових операцій. Агентство нерухомості не є винятком.
Грошові кошти підприємства, що зберігаються на розрахункових рахунках, враховуються на активному синтетичному рахунку 51 «Розрахункові рахунки». У дебет цього рахунку записують надходження денежних засобів на розрахунковий рахунок, а в кредит - зменшення грошових коштів на розрахунковому рахунку. Підставою для записів по розрахунковому рахунку с...
