амовників за продану їм продукцію, роботи, послуги; надійшли суми за отриманими від покупців векселях, в т.ч. суми авансів і предоплати51, 52629. Зменшено заборгованість перед постачальниками, що значиться в обліку у зв'язку з відвантаженням товарно-матеріальних цінностей в рахунок договору мени606210. Зараховані суми за взаємними расчетам76, 606211. Відображено курсові різниці у зв'язку з переоцінкою заборгованості покупців, вираженої в іноземній валюте91, 6262,9112. Відображено списання боргів покупців і замовників у сумі, що не покривається сумою створених резервов916213. Відображено списання боргів покупців і замовників (дебіторської заборгованості, нереальною для стягнення), а також простроченої дебіторської заборгованості за рахунок резервів по сумнівних долгам636214. Виставлено претензію покупцю за неоплачені товари, услугі766215. Нараховано відсотки за порушення умов договора769116. Надходження грошових коштів в погашення заборгованості за фінансовими санкціям51, 5076
Згідно п. 1 статті 9 Закону «Про бухгалтерський облік» всі господарські операції, що проводяться організацією, повинні оформлятися виправдувальними документами. Ці документи є первинними обліковими документами, на підставі яких ведеться бухгалтерський облік. Розрахунки з покупцями і замовниками оформляються такими первинними документами: товарна накладна ф. № ТОРГ - 12, товарно-транспортна накладна ф. № 1-Т, приймальні квитанції, акт прийому-передачі виконаних робіт (наданих послуг), замовлення ф. № ТОРГ - 26, журнал обліку виконаних замовлень покупців ф. № тогр - 27, журнал обліку руху товарів на складі ф. № ТОРГ - 18 та інші документи в залежності від напрямку діяльності організації.
На вимогу Податкового кодексу Російської Федерації, поряд з документами, що підтверджують виконання зобов'язань з тієї чи іншої угоді (акт приймання-передачі, накладна тощо) необхідно оформляти і рахунок-фактуру. Її оформляють у двох примірниках: перший примірник передають покупцеві, другий - в бухгалтерію в книгу продажів. Зробити це потрібно не пізніше п'яти днів з дати відвантаження товарів покупцеві (дати підписання акта приймання-передачі виконаних робіт, наданих послуг).
Як правило, рахунки-фактури виписує бухгалтер або працівник, уповноважений на це наказом керівника.
Виписані рахунки-фактури реєструють в книзі продажів, а рахунки-фактури, отримані від постачальників - у книзі покупок. Зберігають рахунки-фактури в папках (де вони зшиті і пронумеровані), які після закінчення року здають в архів, де вони утримуються чотири роки.
Організаціям, які реалізують товари або послуги за готівку безпосередньо населенню, рахунки-фактури виписувати не потрібно. Досить видати покупцеві касовий чек або бланк суворої звітності встановленого зразка, який є підставою для бухгалтерських записів.
Рахунки-фактомри, виписані організацією, реєструють в книзі продажів. Її форма затверджена Постановою Уряду РФ від 16.02.2004 № 84. Крім рахунків-фактур у книзі продажів реєструють стрічки ККМ і бланки суворої звітності, за якими приймалася готівкова виручка. Порядок реєстрації рахунків-фактур залежить від того, як організація фіксує момент визначення податкової бази - в день відвантаження товарів (робіт, послуг) або ж у день оплати відвантаженої продукції (виконаних робіт, наданих послуг).
Нерідко виникає ситуація, коли постачальник відвантажує...
