му рахунку № 40202 В«Кошти бюджетів суб'єктів Російської Федерації, виділені державними органами (Далі - рахунок № 40202). p> Представлення фінансовим органом (уповноваженим органом) до органу федерального казначейства платіжних документів для здійснення касових виплат з бюджету здійснюється в електронному вигляді відповідно до Регламенту.
Здійснення та облік операцій за касовими надходженнями до місцевих бюджетів
Здійснення й облік органом федерального казначейства надходжень в бюджетну систему Російської Федерації в частині регіональних і місцевих податків, зборів та інших обов'язкових платежів і їх розподіл між бюджетами бюджетної системи Російської Федерації проводиться в порядку, встановленому наказом Міністерства фінансів РФ від 16 Грудень 2004року № 116н (зареєстровано в Міністерстві юстиції РФ 22декабря 2004року, реєстраційний номер № 6227), на рахунку управління федерального казначейства по суб'єкту РФ з обліку доходів, що розподіляються органом федерального казначейства.
На рахунках № 40201 та № 40204, відкритих органу федерального казначейства для касового обслуговування виконання бюджету суб'єкта Російської Федерації і місцевого бюджету проводяться і враховуються касові операції:
- за надходженням і поверненню доходів бюджету;
- по залученню та погашення джерел фінансування дефіциту бюджету;
- з повернення до бюджету коштів, виданих на поворотній основі.
Орган федерального казначейства в день отримання банківської виписки, що містить операції з касовим надходженнями до бюджету за рахунком № 40201 або рахунком № 40204, являє відповідному фінансовому органу (уповноваженому органу) Відомість касових надходжень до бюджету за кожним платіжним документом.
Надходження на рахунок № 40201 (№ 40204) суми від повернення дебіторської заборгованості одержувача коштів бюджету (адміністратора), особовий рахунок якого відкритий в органі федерального казначейства, що вимагає уточнення виду та приналежності, фінансовий орган (Уповноважений орган) представляє в орган федерального казначейства Повідомлення про уточнення виду та приналежності платежу, на підставі якого операція з відновлення касової виплати відбивається на відповідному особовому рахунку.
Щомісяця не пізніше 3го робочого дня місяця, наступного за звітним, орган федерального казначейства та фінансовий орган (уповноважений орган) здійснюють звірку сум касових надходжень до місцевого бюджету.
Управління федерального казначейства по суб'єкту РФ у встановлені Регламентом терміни представляє в фінансовий або уповноважений орган суб'єкта РФ Зведену відомість за касовими надходженнями (щомісячну) за місяць і наростаючим підсумком з початку року (у розрізі місцевих бюджетів, що знаходяться на території суб'єкта РФ).
Здійснення та облік операцій за касовими виплат з місцевих бюджетів
Касове обслуговування виконання бюджету суб'єкта РФ (місцевого бюджету) в частині проведення та обліку операцій за касовими виплат з місцевих бюджетів здійснюється за наступними варіантами:
А) з відкриттям та веденням особових рахунків фінансового органу (уповноваженого органу) відповідного бюджету;
Б) з відкриттів адміністраторам, головним розпорядникам, розпорядникам та (або) одержувачам коштів відповідного бюджету особові рахунки для обліку операцій за касовими виплат з бюджету відповідно до угоди про здійснення органами федерального казначейства окремих функцій у виконанні місцевого бюджету в умовах касового обслуговування ними виконання бюджету (далі - Угода).
Угода укладається між вищим виконавчим органом місцевої адміністрацією та органом федерального казначейства у разі передачі органам федерального казначейства окремих функцій по виконанню бюджету при касовому обслуговуванні виконання місцевого бюджету на термін не менше календарного року.
Місцева адміністрація, вправі за погодженням з органом федерального казначейства, вибрати будь-який з вищевказаних варіантів касового обслуговування виконання відповідного бюджету за касовими виплат, а також прийняти рішення про зміну раніше обраного варіанту.
3. Розрахунково-касове обслуговування особових рахунків в органах федерального казначейства
Усі касові операції з виконанню відповідного бюджету здiйснюються органом федерального казначейства від імені та за дорученням фінансового органу (уповноваженого органу), адміністратора надходжень, адміністратора або одержувача коштів бюджету на підставі платіжних документів, оформлених ними з урахуванням положень.
Касові операції враховуються органом федерального казначейства за кодами бюджетної класифікації Російської федерації та відображаються у звітності, що подається органом федерального казначейства фінансовому органу відповідно до положень до цього Порядку.
Для обліку по виконанню витрат федерального бюджету до органу федерального казначейства відкриваються і ве...
