яка частина поточної заборгованості може бути погашена на дату складання балансу, або іншу конкретну дату і розраховується на основі даних II і IV розділів бухгалтерського балансу за формулою:
До аб. ликв. =(ДС + БРЦБ) / КО
Де ДС - денжную кошти,
БРЦБ - швидко цінні папери,
КО - короткострокові зобов'язання.
Значення коефіцієнта абсолютної ліквідності визнається достатнім, якщо воно становить від 0,2 до 0,5.
Коефіцієнт критичної ліквідності (К. крит. ликв.), або, як його ще називають, «проміжної ліквідності» показує, яка частина короткострокових зобов'язань може бути погашена не тільки за рахунок наявних грошових коштів, а й за рахунок очікуваних надходжень.
К. крит. ликв. =(КДЗ + ДС + КФВ + ПОА) / КО
Де КДЗ-короткострокова дебіторська заборгованість,
ДС - грошові кошти,
КФВ - короткострокові фінансові вкладення,
ПОА - інші оборотні активи,
КО - короткострокові зобов'язання.
Рекомендоване значення коефіцієнта критичної ліквідності від 0,5 до 1.
Коефіцієнт поточної ліквідності (К. тек. ликв.) дозволяє встановити, якою мірою оборотні активи покривають короткострокові зобов'язання.
К. тек. ликв. =ОА / КЗ
Де ОА - оборотні активи,
КО - короткострокові зобов'язання.
Нормативне значення цього коефіцієнта передбачається від 1 до 2.
Показники фінансової стійкості
Фінансова стійкість - це здатність підприємства маневрувати коштами, фінансова незалежність.
Засоби довгострокових кредитів і позик балансу витрачаються, як правило, на поповнення необоротних активів, хоча частково організація може їх використовувати в окремих випадках і для покриття недоліків оборотних коштів. Маючи цю інформацію з даних бухгалтерського балансу, можна виявити типи фінансової стійкості організації.
) Абсолютна фінансова стійкість (рідко зустрічається в сучасній російській практиці: коли
З < (СК-ВА) + ККЗ + КЗ
Де З - запаси, рядок 210 балансу;
СК - власний капітал, рядок 490;
ВА - необоротні активи, рядок 190;
ККЗ - короткострокові кредити і позики, рядок 610;
КЗ - кредиторська заборгованість, рядок 620
) Нормальна стійкість, яка гарантується її платоспроможністю: коли 3=(СК-ВА) + ККЗ + КЗ.
) Нестійкий фінансовий стан, при якому є збої в платоспроможності, але ще є можливість її відновити: коли
=(СК - ВА) + ККЗ + КЗ + Скос
Де скосити - особлива частина капіталу призначеного для обслуговування інших короткострокових зобов'язань, стримуюча фінансову напруженість (заборгованість учасникам (засновникам) по виплаті доходів + інші короткострокові зобов'язання), рядки 630 + 660.
) Кризовий фінансовий стан, або кризова фінансова нестійкість: коли
