лів.
Організації-одержувачу важливо, щоб у такій ситуації акт був оформлений юридично бездоганно. Не виключено, що надалі він послужить підставою для пред'явлення претензій до постачальника чи до перевізника матеріалів. А за відсутності юридичної бездоганності претензії можуть бути пред'явлені організації-покупцеві.
Якщо приймання товарів проводиться за межами організації, то оформляється доручення, яка застосовується для оформлення права особи виступати в якості довіреної особи організації при отриманні матеріальних цінностей.
Надходження матеріалів на склад матеріалів, виготовлених силами самої організації, можуть оформлятися вимогою-накладною.
Матеріали можуть надходити також від підзвітних осіб - працівників організації, які придбали їх за готівку. Підзвітна особа оформляє придбання матеріалів - авансовим звітом, до якої додаються документи, що підтверджують факт оплати придбаних матеріальних цінностей: квитанції до прибуткових касових ордерів інших організацій, чеки контрольно-касових машин.
Авансовий звіт складається підзвітною особою в одному примірнику і здається в бухгалтерію організації. Цей документ служить не стільки для оформлення надходження матеріалів, скільки для оформлення грошових розрахунків між підзвітною особою та організацією. А при прийомі матеріалів від підзвітної особи на склад виписується прибутковий ордер.
Матеріально відповідальні особи складу матеріалів (комірники) ведуть картки обліку матеріалів, на яких обліковуються рух матеріалів на складі по кожному виду, сорту і розміру. Записи в картці виробляються комірниками на підставі первинних прибуткових і видаткових документів в день здійснення операції.
2. Бухгалтерський облік надходження матеріалів
.1 Облік надходження матеріалів
Виробничі запаси матеріалів поповнюються за рахунок їх поставок постачальниками або іншими організаціями на основі договорів. У договорах передбачається: найменування матеріалів, кількість, ціна, термін поставки, порядок розрахунків з постачальниками, спосіб транспортування, санкції за недотримання умов договору, порядок приймання. Підприємства - постачальники на відвантажену продукцію виписують платіжні вимоги-доручення і рахунки-фактури, передають їх або пересилають поштою покупцеві, останні передають їх у свій банк для оплати. Оперативний облік виконання договірних зобов'язань на підприємстві здійснює відділ маркетингу, тому платіжні вимоги-доручення і рахунки-фактури в першу чергу надходять в цей відділ або фінансовий. Там перевіряють відповідність їх договорами, реєструють в журналі обліку вступників вантажів, роблять відмітку у книзі обліку виконання договорів і акцептовані, тобто дають згоду на оплату. Після реєстрації платіжні документи одержують внутрішній номер (реєстраційний) і передаються в бухгалтерію предприятия для оплати, а квитанція і товарно-транспортна накладна передаються в експедиційний відділ для отримання і доставки вантажу. По мірі надходження вантажу на склад виписується прибутковий ордер, потім при реєстрі здається в бухгалтерію, де таксіруется і прикладається до платіжного документа. Принаймні оплати банком цього документа бухгалтерія отримує виписку з розрахункового рахунка про списання грошових коштів на користь підприємства - по...
