ції не є:
грошові платежі, пов'язані з інвестуванням їх у грошові еквіваленти (придбання акцій, облігацій тощо);
надходження грошей від погашення грошових еквівалентів (за винятком нарахованих відсотків);
обмін валюти (за винятком втрат або вигід від операції);
обмін одних грошових еквівалентів на інші грошові еквіваленти (за винятком втрат або вигід від операції);
інші аналогічні платежі компанії і надходження в компанію, що змінюють склад грошових коштів або грошових еквівалентів, але не змінюють їх загальну суму, в тому числі отримання готівки з рахунку в банку, перерахування грошей з одного рахунку компанії на інший рахунок цієї ж організації.
1.3 Актуальні проблеми обліку і аналізу руху грошових коштів
З 1 січня 2012 р. набрала чинності Положення про порядок ведення касових операцій з банкнотами і монетою Банку Росії на території Російської Федерації від 12.10.2011 № 373-П (Положення № 373-П).
В першу чергу звернемо увагу на те, що згідно з Вказівкою Банку Росії від 13.12.2011 № 2760-У «Про визнання такими, що втратили силу окремих нормативних актів Банку Росії» у зв'язку з прийняттям Положення № 373-П скасований Порядок ведення касових операцій в Російській Федерації, затверджений рішенням Ради директорів Банку Росії від 22.09.1993 № 40 (Порядок № 40).
Тепер вирішення питань збереження грошових коштів повністю віднесено до компетенції самої установи. У зв'язку з цим в Положенні № 373-П відсутні суворі вимоги до порядку обладнання приміщення каси. Але фактично протягом останніх років ці вимоги і так виконувалися лише невеликою кількістю організацій.
У новому документі відсутні вимоги про укладення з касиром договору про повну матеріальну відповідальність і ознайомленні під розпис з законодавством про касові операції. Відсутня заборона на передачу касиром своїх обов'язків іншим особам, а також строгі вимоги до порядку тимчасової передачі обов'язків касира іншим співробітникам. Вказується лише, що касир під розписку має бути ознайомлений зі своїми посадовими обов'язками.
У Положенні № 373-П немає вказівки на те, що відповідальність за порушення порядку ведення касових операцій поряд з керівником несуть головний бухгалтер і касир. Таким чином, адміністративну відповідальність згідно зі ст.15.1 КоАП РФ буде нести лише керівник.
У новому Положенні № 373-П відсутня згадка про сейфі як єдиному допустимому місці зберігання готівки. Гроші тепер можуть зберігатися де завгодно і як завгодно, лише б це відповідало порядку, встановленому в установі.
Також в документі відсутній раніше діючий заборона на зберігання в касі готівки та інших цінностей, що не прінадлежащія?? Х даній установі. Всі ці зміни вимагають від керівника більш відповідального ставлення до організації касових операцій.
У нове Положення № 373-П не ввійшов також ряд інших раніше діяли вимог, тому дещо спростився порядок документального оформлення касових операцій. А саме:
не потрібно вести журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документів;
необов'язково щомісяця підтверджувати кількість аркушів касової книги при її оформленні із застосуванням технічних засобів;
не треба робити...
