Що стосується структури пасивів балансу, то Зобов'язання знизилися на 34168863 тис. руб., в основному за рахунок зростання «Кредити Центрального банку Російської Федерації» на 59290 000тис. руб. і «Кошти кредитних організацій» на 7494 263тис. руб.
У розділі джерела власних коштів істотно змінилися такі статті як «Емісійний дохід» на 3733230 тис. руб., «Нерозподілений прибуток минулих років (непокриті збитки минулих років)» на 3321 563тис. руб.,
Для отримання більш об'єктивної оцінки балансу проведемо його аналіз. Мета аналізу фінансової звітності, в тому числі і балансу банку, полягає в тому, щоб наочно уявити зміни, що відбулися в основних статтях фінансової звітності і допомогти керівництву банку прийняти рішення щодо того, яким чином продовжувати свою діяльність.
Аналіз фінансової звітності полягає в побудові однієї або декількох аналітичних таблиць, у яких абсолютні показники доповнюються відносними темпами зростання (зниження).
Таблиця 2.1. Аналіз бухгалтерського балансу банку ВАТ АКБ «Росбанк»
№Наіменованіе статьі2011г.2012г.отклоненіятис. руб.% 123456 1. Активи 1Денежние средства13 625 76114 700251 + 1074490 + 7,32Средства кредитних організацій в Центральному банку Російської Федерації 83620 +41385 583172 + 1962759 + 2,32.1.Обязательние резерви1 424 0008 256657 + 6832657 + 82,83Средства в кредитних організаціях 11682 +4806 551 997-5 130 483-78,34Чістие вкладення цінні папери, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток і збиток 7070 5294 217 406-2 853 123-67,75Чістая позичкова задолженность347 877 284304 696 861-43 180 423-14,26Чістие вкладення в інвестиційні цінні папери, утримувані до погашення 14425 +2347 511 026-6 914 208-92,17Чістие вкладення в цінні папери, наявні для продажу 09084692 + 9084692 + 1007.1 Інвестиції в дочірні та залежні організації 6 449 5313 856 787-2 592 744-67,28Основние засоби, нематеріальні активи та матеріальні запаси 1189 9363 943 920 + 2753984 + 69,89Прочіе актіви8 314 2599 047915 + 733656 + 8,110Всего актівов487 805 896445 337 240-42 468 656-9,5 2. Пасиви 12345611Кредіти Центрального банку Російської Федерації 75250 00015 960 000-59 290 000-371,512Средства кредитних організацій 55649 97548 155 712-7 494 263-15,613Средства клієнтів (некредитних організацій) 302 822 230 323 590 267 + 20768037 + 6,413.1Вклади фізичних ліц110 419 274115 330489 + 4911215 + 4,314Випущенние боргові зобов'язання 2023 5790- - 15Фінансовие зобов'язання, оцінюються за справедливою вартістю через прибуток і збитки 6492 54718 026456 + 11533909 + 63,916Прочіе обязательства8 483 59910 416 906 + 1933307 + 18,617Резерви на можливі втрати за умовними зобов'язаннями кредитної характеру, іншим можливим втратам і за операціями з резидентами офшорних зон 768 +0371 171 763 + 403 726 + 34,518Всего обязательств451 489 967417 321 104-34 168 863-8,2 3. Джерела власних коштів 19Средства акціонерів (учасників) 7197 9557 464 615 + 266 660 + 3,620Собственние акції, викуплені в акціонерів 0677 298 + 677 298 + 10021Еміссіонний доход13 859 64917 592879 + 3733230 + 21,222Резервний фонд510 793510 7930023Переоценка основних средств880024Переоценка за справедливою вартістю цінних паперів, наявних для продажу - 1 747 039191 890 + 1 938 929 + 10125Нераспределенная прибуток (непокриті збитки) минулих років 13173 00016 494563 + 3321563 + 20,126Неіспользованная прибуток (збиток) за звітний період 3 321 563-13 561 314-16 882 877 + 124,527Всего джерел власних коштів 36 315 92928 016 136-8 299 793-29,628Всего пассівов487 805 896445 337 240-42 468 656-9,5 4. Позабалансові зобов'язання 29Безотзивние зобов'язання кредитної організації 154666 886100 016 340-54 650 546-54,630Гарантіі і поручництва, видані кредитною організацією 31 893 89516 924 082-14 969 813-88,5
Як показує аналітична таблиця 2.1, частина статей балансу збільшилася. Однак знизився показник валюти балансу на 9,5%. При цьому до складу активів організації в порівнянні з попереднім роком відбулися наступні зміни: значно збільшилися такі статті активів як «Чисті вкладення в цінні папери, наявні для продажу» на 100% і «Основні засоби, нематеріальні активи та матеріальні запаси» на 69 , 8%, так само спостерігається зростання таких складових активів, як «Інші активи» на 8,1%, «Кошти кредитних організацій у Центральний банк Російської Федерації» зросли на 2,3%.
Решта статей активів балансу в динаміці знижуються: «Чисті вкладення цінні папери, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток і збиток» на 67,7%, «Кошти в кредитних організаціях» на 78,3%, « Інвестиції в дочірні та залежні організації »на 67,2%,« Чистий позичкова заборгованість »на 14,2%.
Зобов'язання банку знизилися на 8,2%, при цьому такі статті зобов'язань як, «...
