ідрахування в резерв на ремонт використовуваних в основному виробництві основних засобів (ОС). Помилка була виявлена ??бухгалтером в липні 2011
Відрахування в резерв на ремонт ОС, що використовуються в основній виробничій діяльності організації, вироблялися в сумі 100000 р. в міся. Фактично понесені витрати на ремонт, проведений у квітні і здійснений власними силами організації, списані за рахунок помилково сформованого резерву, склали 100 000 т.р. З метою оподаткування прибутку резерв майбутніх витрат на ремонт ОЗ організація не формує. Незавершеного виробництва в організації немає.
Завдання:
) Уявіть ситуацію в журналі господарських операцій організацій.
) Дайте у письмовій формі правове обгрунтування:
Цивільно-правових відносин;
Застосовуваних норм податкового законодавства (ПДВ, податок на прибуток);
Уявлення ситуації в бухгалтерському обліку.
Рішення:
№Журнал господарських операцій: СуммаДебетКредіт1Отчісленія в фонд100 000 * 6 міс. =600 00020962Затрати на ремонт фактіческіе100 0009610, 70, 693Еслі сума залишилася=600000 - 100000=500 0009110
Завдання 9
У грудні 2013 бухгалтерією ТОВ виявлена ??суттєва помилка, допущена в листопаді 2012
У листопада 2012 р організації проведена і реалізована готова продукція.
Фактична собівартість сировини в бухгалтерському обліку (рівна вартості його придбання у податковому обліку), використаного при зазначеному виробництві (600000 т.р.), з вини бухгалтера організації помилково не було списано на витрати виробництва і в собівартість продажів, а так само не була врахована з метою оподаткування прибутку.
Щорічна інвентаризація сировини і матеріалів, обов'язкова перед складанням річної бухгалтерської звітності за 2012 р, вироблялося в жовтні 2012 р На 31.12.2012 р заборгованість організації по сплаті податку на прибуток склав 300 000 т.р.
У річний бухгалтерської звітності організації за 2012 р зазначені такі дані.
в розд. 2 Бухгалтерськогобалансу в графі на 31.12.2012 по рядку 1210 Запаси=5800 тис. Руб.;
в розд. 3 Бухгалтерськогобалансу в граф. на 31.12.12 по рядку 1370 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)=2650 тис. р., у графі на 31.12.11=150 т.р.
в розділі 5 Бухгалтерськогобалансу в графі на 31.12.12 по рядку 1520 Кредиторська заборгованість=4300 т.р.
в Звіті про фінансові результати по рядку 2 410 Поточний податок на прибуток=625 т.р.
в звіті про фінансові результати по рядку 2 400 Чистий прибуток (збиток) і в розд. 1 Звіту про зміни капіталу в графах Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) разом рядки +3210 Збільшення капіталу - усього й рядки +3211 чистий прибуток=2500 т.р.
у звіті про зміни капіталу (розд. 1) по рядку 3 200 Величина капіталу на 31.12.11 в графі Статутний капітал=50 т.р., у графі Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)=150 т. р в графі разом=200 т.р. По рядку 3 311 Чистий прибуток в графі Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)=2500т.р.По рядку 3300 Величина капіталу на 31.12.12 р в графі Статутний капітал=50 000т.р., у графі Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)= 2650т.р. в графі Разом=2700т.р.
Завдання:
) Уявіть ситуацію в журналі господарських операцій організацій.
) Дайте у письмовій формі правове обгрунтування:
Цивільно-правових відносин;
Застосовуваних норм податкового законодавства (ПДВ, податок на прибуток);
Уявлення ситуації в бухгалтерському обліку.
Рішення:
№Журнал господарських операцій: СуммаДебетКредіт1Учтен ПДВ (600 000 * 18/118)=91 525,4219602Сторнірованіе суми вхідного НДС91 525,4268193Учтени расходи600 000 - 91 525,42=508474,5891/0260
Завдання 10
Після затвердження бухгалтерської звітності за 2010 р була виявлена ??суттєва помилка (завищення вартості продажів).
У червні 2011 р організація виявила помилку, допущену під 2 кварталі 2010 р У складі витрат у бухгалтерському та податковому обліку двічі врахована орендна плата виробничого приміщення за 5 місяців - з січня по травень 2010 р загальна сума перевищення склала 500000 т.р.).
Завдання
) Уявіть ситуацію в журналі господарських операцій організацій.
) Дайте у письмовій форм...
