персонал: 700000100000 96 96 70 70Август - основні виробничі працівники;- Управлінський персонал: 600000100000 96 96 70 70Сентябрь - основні виробничі працівники;- Управлінський персонал: 750000100000 96 96 70 704Удержан ПДФО 13% Липень - основні виробничі працівники;- Управлінський персонал: 700000 * 13%=91000100000 * 13%=13 000 70 70 68 68Август - основні виробничі працівники;- Управлінський персонал: 600000 * 13%=78000100000 * 13%=13 000 70 70 68 68Сентябрь - основні виробничі працівники;- Управлінський персонал: 750000 * 13%=97500100000 * 13%=13 000 70 70 68 685Виплачени отпускниеІюль - основні виробничі працівники;- Управлінський персонал: 700000 - 91000=609 000 100 000 - 13 000=87 000 70 70 50 50Август - основні виробничі працівники;- Управлінський персонал: 600000 - 78000=522 000 100 000 - 13 000=87 000 70 70 50 50Сентябрь - основні виробничі працівники;- Управлінський персонал: 750000 - 97500=652 500 100 000 - 13 000=87 000 70 70 50 50
У податковому обліку річна сума резерву встановлена ??в розмірі 1400000 р. =1400000 р./12 міс. =116 666,66 р.
Щомісячна сума створюваного оціночного резерву=116 666,66/12=9 722,22
Завдання 6
Відобразіть в обліку організації суму неустойки за порушення договірних зобов'язань, виплаченої контрагенту на підставі рішення суду.
Контрагентом організації пред'явлена ??претензія про сплату неустойки в сумі 300 000 руб. за порушення договірних зобов'язань. Організація не визнала претензію, мотивуючи відмову тим, що порушення умов договору сталося з не залежних від організації причин. Контрагент звернувся з відповідним позовом до суду. За оцінками експертів, судом буде прийнято рішення про стягнення з організації від 280000 р. до 320000 р. (з рівною ймовірністю). Суд виніс рішення про стягнення з організації на користь контрагента 300000 т.р. На підставі вступив у законну силу рішення суду грошові кошти, що підлягають стягненню, перераховані контрагенту.
Для цілей податкового обліку доходів і витрат організації застосовується метод нарахування.
Завдання:
) Уявіть ситуацію в журналі господарських операцій організацій.
) Дайте у письмовій формі правове обгрунтування:
Цивільно-правових відносин;
Застосовуваних норм податкового законодавства (ПДВ, податок на прибуток);
Уявлення ситуації в бухгалтерському обліку.
№Журнал господарських операцій: СуммаДебетКредіт1Обязательства по уплате300 00076912Поступілі гроші від взисканія300 00051763Начіслен ПДВ до бюджету (300 000 * 18/118)=45 762,729168
У декларації з податку на прибуток бухгалтер вказав, що оподатковуваний дохід дорівнює 300 000 - 45 762,72=254 237,28
Сума податку на прибуток=254 237,28 * 20%=50 847,45
Витрати дорівнюють нулю.
Завдання 7
У вересні 2011 р організацією виявлено завищення витрат у червні 2010 р на 540000 р. У червні 2010 р в бухгалтерському обліку були зроблені такі записи.
Д20К43=540000 т.р.- списані матеріали у виробництво;
Д90 К43=540000 т.р.- Списана реалізована готова продукція.
Відповідно до облікової політикою передбачено визнання помилки істотною в разі, якщо сума помилки перевищує 5% показника статті бухгалтерської звітності, в якій вона була допущена помилка.
Показник рядка бухгалтерської звітності (Запаси) станом на 31.12.10 р становив 7500000 т.р.
Завдання:
) Уявіть ситуацію в журналі господарських операцій організацій.
) Дайте у письмовій формі правове обгрунтування:
Цивільно-правових відносин;
Застосовуваних норм податкового законодавства (ПДВ, податок на прибуток);
Уявлення ситуації в бухгалтерському обліку.
Рішення:
1) Необхідно знайти відсоток=7500000 * 5%=375000 т.р.
Сума у ??вересні 2011 р організацією виявлено завищення витрат у червні 2010 р на 540000 р.
=540000 - 375000=125000 т.р. перевищення.
№Журнал господарських операцій: СуммаДебетКредіт1Учтени расходи375 00084602Скорректіровани налогі375 000 * 20%=75 00084683Формірован відстрочений податковий актів75 00009844Погашен відкладений налог75 0006809 Завдання 8
Організація, основним видом діяльності якої є надання послуг в 1 і 2 кварталі 2011 р помилково відбила в...
